Управленческая отчетность как составить

Управленческая отчетность: как составить и избежать ошибок

Управленческая отчетность как составить

Управленческая отчетность может быть эффективным инструментом, чтобы диагностировать состояние предприятия и спланировать его деятельность. Как избежать ошибок и при этом сделать отчетность лучше – читайте в нашем материале.

Определение

Управленческая отчетность – это система информации об имуществе, капитале, доходах и расходах, результатах работы предприятия и т.д. Она нужна высшему менеджменту, чтобы планировать, организовывать, контролировать и регулировать работу компании.

Если бухгалтерская отчетность ориентирована на внешних пользователей, то управленческие данные предназначены для самого предприятия.

Точнее для стратегического менеджмента и руководителей подразделений. Поэтому формирование отчетности для менеджеров должно отвечать потребностям на каждом уровне руководства организацией.

Эти потребности индивидуальны и во многом зависят от особенностей компании.

Как в два раза сократить управленческие отчеты и не потерять контроль над деньгами: читайте инструкции от экспертов Системы Финансовый Директор

Управленческая отчетность – в чем польза

Цель управленческих отчетов – получить информацию о состоянии компании и в результате повысить ее управляемость. Отчет помогает понять, с каким финансовым результатом закончился период, что было основным драйвером доходов и расходов, где были отклонения от плана и каковы их причины.

Это важный инструмент для эффективного управления и контроля бизнеса. В отличие от бухгалтерской отчетности, данные в управленческой более полные. Информация в ней понятна и детализируется исходя из потребностей тех, кто будет ее читать. 

Управленческая отчетность, как правило, готовится ежемесячно. А если есть необходимость, то часть данных может представляться и чаще – подекадно, еженедельно или ежедневно.

Эту могут быть такие данные как объемы выпуска, продаж, движение денежных средств.

Такая периодичность дает много возможностей для оперативного анализа, позволяет руководству компании быстро реагировать на изменение ситуации на рынке.

В управленческую информацию попадают реальные данные по операционному учету. В финансовые показатели (в отличие от бухгалтерской) могут включить сумму по среднему чеку, числу посетителей по дням и т.д.

Кроме того, бухгалтерский учет не может дать данных, например, по величине спроса по видам продукции. И тут снова поможет  управленческая отчетность.

Управленческую отчетность можно составлять на основе бухгалтерских данных, добавляя необходимые корректировки (например, в Excel). Можно вести параллельно две отчетности, но это неудобно, так как может приводить к ошибкам в данных и требует больших затрат.

Многие компании, составляющие отчетность по МСФО, используют ее для управленческих нужд, добавив необходимую им детализацию данных.

Составьте управленческий отчет с помощью Excel

Что входит в управленческую отчетность

Состав управленческой отчетности зависит от вида деятельности компании, но есть основные формы, которые использует большинство компаний. Среди них:

Управленческий баланс

Обычно повторяет структуру бухгалтерского. Основные отличия – в оценке стоимости группы активов и пассивов. Например, различные способы начисления амортизации.

Отчет о прибылях и убытках

По форме также аналогичен бухгалтерскому, но данные по доходам и расходам представлены более детально, есть начисления по расходам, которых нет в бухучете. Если фирма входит в группу компаний, то также может быть перераспределение выручки и расходов, исходя из фактически осуществленных проектов.

Например, может быть перевыставление расходов на персонал управляющей компании (экономисты, юристы), которые принимали участие в проектах компаний группы. На выходе экономический результат должен соответствовать фактической деятельности за период, чтобы было понимание, насколько эффективно каждое предприятие на практике.

Отчет о движении денежных средств

Здесь представлены детализированный данные по оперативной (основной), финансовой и инвестиционной деятельности. Отчет дает ответ на вопрос, почему по документам прибыль есть, а фактически денег на счетах нет.

Все эти формы составляют основу управленческого учета. Важна верная интерпретация данных в этих формах. Высшему руководству необязательно иметь финансовое образование, но важно понимать базовые вещи – как начисляются доходы, расходы, что означают данные в балансе, чем отличается отчёт о прибылях от отчета о движении денежных средств.

Как составить идеальную управленческую отчетность? Используйте готовый комплект решений и регламентов от Системы Финансовый Директор.

Как составить управленческую отчетность: пошаговая инструкция

Необходимо проанализировать центры доходов и расходов в компании, а также продумать пути получения необходимой информации. Для визуализации итоговых данных можно использовать таблицы, графики, диаграммы.

Основные этапы составления управленческой отчетности:

  1. Устанавливаются цели и задачи. Среди них могут быть: контроль, анализ доходов и расходов, отслеживание оплат по счетам. Исходя из этого определяется необходимая детализация, периодичность.
  2. Определяется состав пользователей отчетности
  3. Разрабатываются формы отчетности, анализируется требуемая детализация, расшифровки.
  4. Определяются каналы получения информации. Важно понять, какая информация уже есть в учетных системах, каких данных еще не хватает, у кого их можно получить.
  5. Составляется регламент – с указанием ответственных.
  6. Готовится методология – с указанием принципов включения доходов и расходов в отчетность.
  7. Составляется первая управленческая отчетность. Повторно согласуются получившиеся формы, регламент или вносятся корректировки.
  8. Согласуются итоговые формы и регламент. Начинается регулярное составление отчетности.
  9. Периодически следует обсуждать актуальность форм, их детализацию, при необходимости вносить правки в состав имеющихся форм и процедур.

Основные ошибки при составлении управленческой отчетности

Обычно ошибки могут быть методологическими и техническими. Рассмотрим основные:

  1. Отсутствие одной из трех основных форм отчетности. Именно наличие всех трех форм дает полное понимание ситуации на предприятии.
  2. Ошибки в отражении расходов на амортизацию. Неверно списывать на расходы сразу всю стоимость объекта – так искажается суть амортизации как переноса стоимости основного средства на расходы в процессе его использования.
  3. Неверное разделение задолженности на краткосрочную и долгосрочную. Эта ошибка, как правило, вызвана тем, что ответственный сотрудник забыл сделать корректировки в сроках. Это влияет на расчёт коэффициента ликвидности. Если компания считает его регулярно, то и проверка сроков задолженности также должна проводиться регулярно.
  4. Отражение доходов и расходов с НДС, что приводит к искажению финансового результата. Верным будет отражение доходов и расходов без НДС, а НДС лучше аккумулировать на отдельных счетах баланса.
  5. Отсутствие детализации данных или, наоборот, слишком сильная детализация.
  6. Ручные ошибки ввода данных. Например – задним числом после сдачи отчетности. Такие вещи необходимо блокировать на системном уровне. От ошибок при вводе данных спасет двойная проверка введенной информации
  7. Ошибки в методологии сбора данных могут привести к тому, что часть цифр будет задвоена, а часть вообще может не попасть в отчетность. Справиться с этим поможет тщательный анализ каналов информации на предприятии, разработка форм сбора данных, информирование и обучение сотрудников, участвующих в процессе
  8. Случается, что методология подготовки отёчности понятна лишь сотруднику, составляющему отчетность. При его отсутствии на месте или увольнении могут возникнуть сложности в сборе данных. Поэтому методология должны быть зафиксирована документально. Также следует проверить механизм на отчуждаемость – попросить другого финансового сотрудника оставить отчетность.
  9. Отсутствие потребителя отчётности. Ее делают, но никто из менеджмента не использует документ для анализа. В таком случае вся работа теряет смысл.

Excel-модель оценит финансовое состояние компании за 15 минут

Как улучшить управленческую отчетность: 6 шагов

  1. Поймите, зачем компании нужна отчётность. Какие показатели и с какой периодичностью будут рассматриваться, анализироваться.
  2. Составляйте отчетность регулярно и в одно и то же время.
  3. Разработать формы отчётности, удобные и понятные всем пользователям.
  4. Если речь идет о группе компании, то имеет смысл задуматься об автоматизации, чтобы облегчить консолидацию данных по группе.
  5. Проводить аудит отчетности можно силами внутренней службы аудита.
  6. Периодически пересматривать форы отчетности на тему их актуальности. Возможно, есть смысл вносить изменения.

Источник: https://www.fd.ru/articles/159397-upravlencheskaya-otchetnost-kak-sostavit-i-izbejat-oshibok

Управленческая отчетность, ее основы, состав, формы и анализ (с видео)

Управленческая отчетность как составить

Выверенная бухгалтерская отчетность, выполненная черезнесколько месяцев после окончания текущего периода хороший инструмент длябанков, налоговых органов или для сравнения с плановыми показателями.

Но дляоперативного менеджмента гораздо важнее создавать отчеты, в которых будетсодержаться текущая информация с оговоркой на возможную погрешность.

Управленческаяотчетность дает возможность финансовому директору держать руку на пульсе, приниматьежедневные решения и отслеживать тенденции развития.

Основыи состав управленческой отчетности

Для каждой отрасли будет своя специфика составления ианализа управленческой отчетности. Также форма управленческой отчетностинапрямую связана с пожеланиями руководителей и владельцев бизнеса.

По общепринятым нормам за базовый всегда беретсяобщепринятый состав отчетности, в который включают:

  • управленческийбаланс;
  • отчето движении денежных средств;
  • отчето прибылях и убытках.

Индивидуально для каждой компании утверждаетсяпериодичность (ежедневно, еженедельно, ежемесячно и т.д.) и детализация(глубина аналитики и расшифровки показателей).

Схема подготовки управленческой отчетности

В широком смысле, управленческая отчетность (УО) – это данные,подготовленные по окончании хозяйственного или бюджетного периода. В узком УО –это любой документ или справка, подготовленная финансовым подразделением потребованию топ-менеджеров или согласно финансовому регламенту.

Важно!Основные принципы, которым должна удовлетворять управленческая отчетность:достоверность, оперативность, простота восприятия для всех пользователей.

  • Разработка форм управленческой отчетности должнапроводиться индивидуально для каждого предприятия. Помимо желаний руководителя,на структуру учета влияет:
  • отрасль;
  • размеркомпании, наличие дивизионов, дочерних предприятий, подразделений;
  • виддеятельности и многие другие факторы.

В крупных холдингах, где существует надежное финансовоезвено, состав и сроки сдачи отчетности подчинены строгому регламенту, которыйутверждается на самом высоком уровне.

Форма отчетности должна соответствовать требованиям главных пользователей

Финансовый год может начинаться в любой месяц года, аотчетные периоды дробиться до одних суток.

Рассмотрим пример. Пусть компания «Х» производит сервисноеобслуживание цифровой техники, сотрудничает с десятком производителей иработает по всему Южному Федеральному округу. Для подобных крупных компанийцелесообразно использовать следующую группу отчетов:

  1. Управленческийбаланс (Форма 1).
  2. Управленческийотчет (УО) о прибылях и убытках (Форма 2).
  3. УО ореализации по направлениям (Форма 3).
  4. УО одвижении денежных средств (Форма 4).
  5. УО обоперационных расходах фирмы (Форма 5).
  6. УО опроизводственных расходах (Форма 5.1).
  7. УО овнереализационных доходах и расходах (Форма 6).

В компаниях малого и среднего размера, финансовый отделдолжен особенно внимательно подходить к принципу доступности управленческойотчетности для понимания руководителем, который может и не владетьспецифической профессиональной терминологией.

В таких предприятиях целесообразно использовать три базовыхформы УО, а ежедневные отчеты могут быть разработаны самостоятельно взависимости от потребностей конечных пользователей этих документов.

Факт!Отчетность для внутреннего использования должна быть выверена до мельчайшихдеталей и содержать только информативные показатели и статьи, которые будутреально использованы для оценки состояния финансовых дел и планирования.

Кроме составления важно правильно интерпретироватьполученные показатели и данные. Для наглядности помимо электронных таблиц лучшеиспользовать диаграммы и короткие текстовые описания. Также кроме абсолютныхзначений рассматривать относительные, например, структуру выручки по видамтоваров и филиалам. Полезно сравнивать показатели текущего периода саналогичными за прошлые годы и т.д.

Анализ управленческой отчетности проводится аналогично спрочими видами финансового учета. Его целью является оценить эффективностьдеятельности предприятия за отчетный период.

Анализ отчетности — комплекс вазимозависимых действий

 

Аналитическая работа проводится в основном для оценки:

  • расчетавеличины операционной, чистой и других видов прибыли;
  • соотношениесобственного и заемного капитала, а также возможность оплачивать взятые на себяобязательства.

Следует использовать группы финансовых показателей ликвидности,деловой активности, платежеспособности, рыночной активности и структурыкапитала.

Данные группы разработаны исходя из основных потребностейменеджмента и могут быть использованы как вместе, так и по отдельности.

Важнаяинформация! Стоит внимательно относиться к показателям, которые будутиспользованы для принятия стратегических решений, если в ходе их вычислениябыли использованы неточные данные или допущены грубые методологические ошибки. Это может стать причиной серьезных управленческих ошибок ибольших финансовых трудностей.

Еще одним важным пунктом в реализации финансовой политикиявляется понимание фундаментальных различий между российскими и международнымистандартами финансовой отчетности.

Так, ряд понятий, переводимые нарусский язык, могут интерпретироваться по-разному (пример – под денежными ресурсами вРоссии принято понимать деньги в кассе и на банковских счетах, а по МСФО к нимтакже относятся все высоколиквидные активы, которые быстро могут бытьпревращены в валюту).

Еще одно глобальное отличие связано со способами учета, вРоссии иногда используют метод начисления, в то время как по МСФО принимаетсятолько кассовый метод.

Время и следование порядку, установленному по средствам внутренних регламентов, — основа финансового успеха

 

В заключение добавим, что МСФО представляет болееоперативную информацию для управленческого учета и чаще используетсяфинансовыми директорами.

о фундаментальных отличиях междуразличными видами учета

Источник: https://sb-advice.com/praktikym/494-komu-i-zachem-nuzhna-upravlencheskaya-otchetnost.html

Управленческий баланс: как составить и откуда взять данные

Управленческая отчетность как составить

Когда у руководителя есть управленческий баланс, он может осуществлять контроль над всеми пассивами и активами фирмы. С его помощью удобно руководить финансами. Это отличный инструмент, чтобы мониторить, насколько бизнес по финансам устойчивый.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Что такое управленческий баланс?

Главный и второй бухгалтер знают значение термина бухгалтерский баланс. Кратко — это если суммарный дебет счетов балансовых точно совпадает по балансу с суммарным кредитом. В бухучете на балансовых счетах ежемесячно учитываются точно остатки издержек с прибылью, как и активов с пассивами.

Для управленческого учёта неизбежные издержки с прибылью не являются статьёй, входящей в баланс. Их не накапливают, у них нет остатков. На их основе учитываются лишь обороты.

Анализ осуществляется подробно с множеством разрезов, благодаря которым есть возможность детально анализировать требуемые показатели. Издержки либо прибыли для подобного отчёта считаются лишь за нужный временной отрезок.

Пассивы для управленческого учета являются долгами, которые имеет наше предприятие перед контрагентами.

Хотите узнать, какой у Вас банк или касса на сегодняшний день? Суммируйте активы, вычитайте из них пассивы, и выйдет цифра, показывающая, сколько денег предприятие имеет на сегодняшний день.

Ещё покажет всё, что не является деньгами. Это, например, подъёмники с товарами и другое.

Если в начале месяца так посчитаете активы, а потом в конце и вычтите от конечной суммы начальную, то получите финансовый верный результат месячной работы. Будет видна месячная прибыль либо убыток Вашего предприятия.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Можно посчитать, как было в прошлом году, либо прошедший квартал, либо сутки. Там учтены все активы, кроме прибыли от реализованных разнообразных товаров либо услуг.

В управленческом учете все активы такие же, как реальные активы. Это деньги; долги всех контрагентов; ОС; товары, которые находятся в складских помещениях; НМА.

Какие данные нужны, чтобы составить управленческий баланс?

До начала составления управленческого баланса Вы должны определиться:

  • для чего и кого Вы составляете такой баланс;
  • какие проблемные ситуации будете решать, владея подобным отчётом?
  • кто будет использовать озвученную в нём информацию?
  • кто будет использовать собранную информацию?

Не забывайте, что сбор подобной информации занимает определённое время, и нужно дать поручение работнику, который это будет исполнять. Подумайте, как часто Вам нужна подобная информация (раз в неделю, две, месяц, квартал, год), и чётко скажите об этом подчинённому.

Составьте либо возьмите в бухгалтерии необходимый бухгалтерский баланс, сделанный на конец последнего периода деятельности организации. Статьи пассивов и активов в управленческом балансе нужно разделить по видам деятельности:

  • главная. Это та, от которой предприятие имеет большую часть дохода;
  • инвестиционная;
  • финансовая.

Вашего баланса «привяжите» к тем видам деятельности. Для примера возьмём основной капитал.

Эта деятельность считается инвестиционной. В неё входят активы или основные средства; обязательства — различные вложения инвестиционные с капиталом.

К главной деятельности (операционной) относится и капитал, который находится в работе (оборотный капитал). Сюда входят краткосрочные обязательства с текущими на предприятии активами.

Нужно между собой сопоставить те статьи баланса. Отметьте, какие показатели по финансам Вам нужны, чтобы проанализировать, как обстоят дела на Вашем предприятии? Управленческий баланс можно и нужно откорректировать в зависимости от запросов на управленческую отчётность на Вашей фирме.

Нужно сделать плановый баланс. Он требуется на период, по которому обычно отчитываются на фирме. Например, месяц, квартал.

Период закончится, и сделайте управленческий баланс на тот период (фактический). Есть ли отклонения, проанализируйте и выясните все возможные причины. Организуйте мероприятия, чтобы устранить эти причины в кратчайшие сроки и показатели были не хуже запланированных.

На рисунке Вы видите один из управленческих балансов для конкретного предприятия. Для других компаний отчёт можно составлять с использованием иных показателей, здесь так. Надеемся, этот образец поможет Вам разобраться, где более выгодное направление деятельности.

Пример

Пример простейшего управленческого баланса в 1С:

По примеру для нас понятно: на начало периода 618 862,84 руб. — баланс. 634 239,95 руб. Он вырастает к концу периода. Значит, на настоящий, конечный, период у нас чистая прибыль (необходимые затраты вычтены) составляет 634 239,95 минус 618 862,84 равно 15 377,11 руб.

Как он «бьётся»?

На предприятии параллельно рассчитывают прибыль через необходимые издержки, возникшие в обороте, и учтённую прибыль. Из примера нам понятно, что продажи за исследуемое время были успешными, и общая прибыль достигла 88 395,49 руб.

Издержки составили 73 018,38 руб. Чистая прибыль получается 88 395,49 минус 73 018,38 равна 15 377,11 руб.

Баланс положительно «бьётся», если чистая прибыль, которую считают за месяц, — это прибыль за вычетом издержек. В таком случае аналогична она будет разнице, возникающей между активами.

Глядя на этот пример, мы понимаем, что данные верны. Это говорит о том, что издержки с прибылью компании мы вычислили верно, не упуская важных показателей.

Конкретный отчет, отражающий издержки с прибылью, основанный на введённых нами данных, верен. Программа правильно учла данные в своих оборотах.

Руководитель, который требует от своих подчинённых управленческий отчёт, всегда будет в курсе дел в компании. У него в руках сосредоточится информация об активах и пассивах фирмы за отчётный период. Это может быть неделя, две, месяц, квартал, год и т. д.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/upravlencheskiy-balans-kompanii/

Управленческая отчетность и что в нее входит в 2019 году – примеры, образцы

Управленческая отчетность как составить

По закону российские предприятия ведут бухучет и составляют отчетность. Но в стандартной бухотчетности нет сведений, нужных для эффективного управления бизнесом.

Как составляют управленческую отчетность и что в нее входит? В России предприятия обязаны предоставлять в контролирующие органы разные виды отчетности.

В частности, в обязательном порядке подаются бухгалтерские отчеты. Эти документы содержат финансовые показатели деятельности и необходимы для целей налогообложения.

Но кроме того составляют предприятия и управленческую отчетность. Она не обязательна к представлению в госорганы, но имеет важное значение для самой компании. Что такое управленческая отчетность в России и что в нее входит?

Общие моменты

Управленческая отчетность отличается от прочих видов отчетности – бухгалтерской и финансовой. Главное отличие состоит в методологии.

Если финансовые виды отчетности предполагают сбор статистических данных об обороте капитала, то в управленческой отчетности такие данные не только отображаются, но и интерпретируются.

Изучение таких отчетов позволяет не только ознакомиться с показателями, но и понять их значение.

Анализ управленческой отчетности показывает, что обуславливает высокую рентабельность при производстве определенных видов продукции или, наоборот, в чем причина малой выручки и откуда возникают большие затраты.

На основании интерпретации финансовых показателей руководство предприятии может принимать более верные решения, планировать последующую деятельность.

Именно своевременное составление управленческой отчетности позволяет выявить вовремя участки бизнес-процессов с недостаточной эффективностью. Управленческая отчетность – это значимый компонент в планировании бизнеса.

Основной показатель управленческой отчетности – это стоимость компании, которая зависит от объемов продаж, чистой прибыли, резервных средств и т. д.

Учитывают при формировании отчетов показатели себестоимости продукции. Учет результатов деятельности, уровень производительности труда.

Но также немалое внимание уделяют и нефинансовым показателям – численности покупателей, структуре клиентов и подобным данным.

То есть управленческая отчетность позволяет в совокупности оценить финансовые и нефинансовые показатели.

Это способствует всестороннему анализу бизнес-деятельности, поскольку не только финансовые показатели отражают развитие бизнеса.

Что это такое

Само название «управленческая» отчетность свидетельствует о предназначении этой документации.

Как правило, содержание отчетности адаптировано под конкретных руководителей, для которых документы составляют.

Например, для гендиректора важно предоставление данных, связанных с себестоимостью продукции, характеристикой незавершенного производства, объемами производства, запасами сырья и материалов.

При предоставлении отчетности замдиректору по продажам в нее включают сведения о структуре продаж, динамике отгрузки продукции, величине затрат на доставку и реализацию.

Финансовому директору важны данные о бюджете предприятия, затратах, прибылях и убытках, дебиторской и кредиторской задолженности.

То есть содержание отчетности варьируется в зависимости от цели ее формирования. Документы, формирующие управленческую отчетность, это совокупность данных.

Необходимых для просчета перспектив внедрения решений на уровне менеджмента. Исходя из представленных сведений, можно анализировать свершенные действия и находить просчеты, планируя последующие этапы развития.

В большинстве случаев управленческая отчетность дополняет бухгалтерскую и финансовую в части формирования данных, нужных для повышения рентабельности предприятия.

Поэтому помимо финансовых показателей в данную отчетность включают и нефинансовую информацию, важную для принятия управленческих решений.

цель управленческой отчетности – обнаружить и устранить недоработки, мешающие успешному развитию.

Принципы формирования

Подготовка управленческой отчетности неразрывно связана с процессами бюджетирования и по сути, это один и тот же процесс, поскольку связан с контролем над исполнением бюджетов.

Основы формирования управленческой отчетности базируются на таких принципах:

СвоевременностьВсе необходимые данные должны быть подготовлены в положенный срок, который предусмотрен для обеспечения эффективного управления
ДостаточностьДанные должны быть предоставлены в полном объеме, но без переизбытка информации
ОбъективностьСведения должны соответствовать реальной ситуации
СопоставимостьСпособ представления должен позволять объективно сравнить фактические и плановые цифры за разные отчетные периоды
КонфиденциальностьОтчетность предоставляется для ознакомления только непосредственно заинтересованным лицам
Экономическая целесообразностьРасходы на подготовку отчетности не должны превышать экономических выгод от ее применения

При анализе управленческой отчетности применяют те же принципы, что и для бухотчетов. Анализируют структуру баланса, состав затрат, рентабельность, ликвидность, соответствие плану.

Существенное отличие управленческой отчетности – в ее периодичности.

Если бухотчетность составляют и анализируют ежеквартально, то для отчетности управленческой характерны менее длительные интервалы. Это позволяет реагировать на рыночные изменения в режиме реального времени.

Законодательное регулирование

Нормативная база, касающаяся формирования управленческой отчетности, неразрывно связана с законодательными нормами по бухучету.

Это отчасти подтверждает методологическую связь управленческого и бухгалтерского учетов, которая основана на единстве используемых методов учета и принципов создания отчетности.

Вместе с тем относительно управленческого учета можно использовать положения и многих иных нормативов.

В настоящее время система нормативных документов, регламентирующих управленческий учет, прямо или косвенно, может быть представлена четырьмя уровнями:

Законодательные акты, Постановления Правительства, Указы Президента, регулирующие ведение бухгалтерского управленческого учета и в частности

Источник: http://jurist-protect.ru/upravlencheskaja-otchetnost-i-chto-v-nee-vhodit/

Управленческий учет в Еxcel – примеры использования таблиц

Управленческая отчетность как составить

Что нужно для постановки управленческого учета в компании? На подготовительном этапе важно наладить сбор данных по подразделениям, разработать универсальный алгоритм действий по их обработке и подобрать для этого подходящее программное обеспечение.

Здесь на помощь финансовым специалистам приходят электронные таблицы Excel. Они обладают обширным набором функций и инструментов для сортировки, обработки, анализа данных.

Давайте разберемся, как организовать грамотный управленческий учет в Excel и по возможности автоматизировать этот процесс.

Справятся ли с управленческим учетом таблицы Excel?

Управленческий учет ориентирован на предоставление заинтересованным лицам компании информации, необходимой для принятия эффективных стратегических решений. Нужно заранее определиться с кругом пользователей управленческой отчетности и их информационными потребностями. Среди них могут числиться менеджеры, руководители структурных подразделений, CFO, генеральный директор и т.д.

Управленческие отчеты от бухгалтерских отличает:

  • большая детализация
  • другие методики учета
  • применение особых счетов
  • высокая регулярность составления

Приобретение или разработка специального программного обеспечения для ведения управленческого учета — удовольствие дорогостоящее и не всегда оправданное. Поэтому в небольших и средних компаниях активно используется программа Excel.

Она не требует дополнительных финансовых затрат и имеет достаточный функционал для составления управленческой отчетности. С помощью математических, статистических, текстовых, логических функций и инструментов анализа данных специалисты могут рассчитывать и организовывать данные для отчетов.

В одной из статей мы разобрали полезные приемы работы в Excel для бухгалтера, которые могут для этого пригодиться.

Как вести управленческий учет в Excel — примеры разработки модели системы

С чего начать постановку управленческого учета в Excel? После определения круга основных пользователей информации можно приступать к разработке и внедрению модели подготовки управленческой отчетности в Excel. Давайте поэтапно разберем, как организовать этот процесс:

  1. Разделить финансовые показатели предприятия по Центрам финансовой ответственности (ЦФО) — отдельные подразделения во главе с руководителями ответственны за выполнение своих задач и по своей сути могут быть центрами инвестиций, затрат, доходов или прибыли.
  2. Разработать классификацию и присвоить коды объектам управленческого учета — все пользователи системы должны однозначно трактовать данные.
  3. Подготовить план счетов — группировка и детализация отдельных счетов является основой будущей системы и позволяет пользователям получать информацию из отчетов.
  4. Сформировать инструкции — пояснения к статьям расходов необходимы, чтобы узнать, что включает каждый пункт и с какими счетами бухгалтерского учета согласовывается.
  5. Разработать общие правила ведения учета — установить единые принципы и методики ведения учета, а также расчета используемых финансовых показателей.
  6. Определить состав и содержание управленческой отчетности — при этом важно учитывать специфику сферы деятельности компании.
  7. Автоматизировать процесс — разработать алгоритм работы в Excel.
  8. Протестировать систему — если какие-то из показателей отображаются некорректно, перестроить модель системы.

Пример модели управленческого учета в Excel

Составляющие модели
Источник доходовИсточник расходовИсточник статистикиБюджеты
Параметры
Финансовая структура
План счетов
Справочники
Трансформированные доходыТрансформированные расходыТрансформированный бюджет
Лист корректировки
Рабочий лист
Отчет о доходах и расходахОтчет о движении денежных средствБаланс предприятияОтчет об исполнении бюджетов

Обязательное условие составления промежуточных отчетов — использование такой же учетной политики, как и при формировании годовых отчетов. Применяются аналогичные принципы признания и оценки статей баланса, отчетов о прибылях и убытках.

Решение о составлении промежуточных отчетов принимается правлением компании и уточняется в учетной политике. Полученные в ходе квартальных и полугодовых отчетов сведения, используются как для внутреннего, так и для внешнего пользования.

Насколько хорошо вы владеете функциями и инструментами программы Excel?
Пройдите бесплатный тест, чтобы получить справедливую оценку своих знаний.

Пройти тест на знание Excel

Рекомендации по подготовке управленческих отчетов в Excel

На каждом предприятии, в зависимости от его направления деятельности, управленческая отчетность отличается по форме, содержанию, регулярности составления. Но существуют общие рекомендации, как быстрее и точнее создавать управленческие отчеты в Excel:

  1. Разделяйте таблицы
    Каждой таблице необходимо присвоить отдельный лист и не пытаться в одной уместить все показатели. Это значительно облегчит поиск необходимой информации и читаемость данных, особенно, для детализированных отчетов.
  2. Сортируйте данные по категориям
    Размещайте исходные данные для разных категорий продукции или услуг на отдельных листах, а на первом — сводную таблицу с итоговыми значениями. Такой формат представления информации будет наглядней и удобней для пользователей.
  3. Используйте справочники
    Справочники единиц бизнеса значительно облегчают работу. С их помощью можно значительно экономить время на составлении аналогичных учетных таблиц, пользуясь автозаполнением ячеек.
  4. Пользуйтесь дополнительным функционалом Excel
    Не пренебрегайте аналитическими функциями — дисперсия, корреляция, математическое и среднее ожидание, метод экстраполяции и другие. Они позволят выявить основные тренды в развитии бизнеса и своевременно на них среагировать.
  5. Создавайте листы корректировки
    Вносите исправления на специальные листы корректировки. Отчеты должны быть оформлены по единому стандарту без дополнительных исправлений от руки.
  6. Создавайте проверочные ячейки
    При трансформации данных выделяйте проверочные ячейки цветом или другим способом. Они будут обращать на себя внимание и помогут не пропустить ошибки.
  7. Пользуйтесь настройками защиты
    Контрольные листы отчетных форм должны быть защищены от изменений.

Важнейшими достоинствами программы Excel для ведения управленческого учета являются доступность, наличие необходимого набора функций для быстрой обработки массивов данных и возможность автоматизации однотипных операций. Грамотно налаженная система учета позволит при минимальных временных затратах в удобном формате регулярно вести аналитику по фактическому состоянию дел на предприятии.

Источник: https://finacademy.net/materials/article/upravlencheskij-uchet-v-excel

Как генеральному директору анализировать финансовую и управленческую отчётность? – инвестиционный и финансовый анализ, программы и семинары, бизнес-план, управление инвестиционными проектами, бюджетирование

Управленческая отчетность как составить

Дмитрий РябыхГенеральный Директор ООО «Альт-Инвест», Москва

На какие вопросы Вы найдете ответы в этой статье

  • В чем отличие финансовой и управленческой отчетности от бухгалтерской.
  • Какие практические выводы позволяет сделать анализ рентабельности продаж
  • Какие показатели управленческой отчетности должны быть известны Генеральному директору
  • На что обращают внимание потенциальные инвесторы

Есть три вида отчетности компании: бухгалтерская (налоговая), финансовая и управленческая. Разберемся, в чем особенности каждой их них.

Бухгалтерскую (налоговую) отчетность составляют все российские компании. Эта отчетность включает «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», налоговые декларации и ряд других форм.

Интересна она тем, что подлежит проверке государственными органами, именно поэтому бухгалтерская отчетность — первое, что захотят изучить Ваши кредиторы или партнеры компании.

Однако если Ваша компания использует в работе серые схемы, то данные отчетности будут искажены, и Вы вряд ли сможете адекватно оценить ситуацию в компании. Именно поэтому в компании должна быть еще либо финансовая и управленческая отчетности, либо просто управленческая.

Финансовая отчетность внешне может походить на бухгалтерскую (налоговую). Однако финансовая отчетность имеет важное отличие.

Ее составляют не из соображений соответствия законодательным нормам и оптимизации налогов, а ориентируясь на наиболее точное отражение реальных финансовых процессов в бизнесе.

Это, например, касается учета обязательств, списания затрат, амортизации, оценки акционерного капитала.

Управленческая отчетность концентрируется на внутренних аспектах предприятия. Например, это могут быть какие-либо производственные данные (такую управленческую отчетность для Вас может готовить директор по производству), информация о работе с дебиторами и кредиторами, данные по запасам и тому подобные цифры.

Не отражая полной картины бизнеса, управленческая отчетность дает хорошую основу для постановки задач и контроля их достижения. Особенно важно составлять управленческую отчетность в небольших и средних компаниях, которые не все данные проводят официально. По сути, только руководствуясь управленческой отчетностью, Вы сможете оценить реальное положение дел в компании (см.

также Два принципа работы с любой отчетностью).

Ключевые показатели финансовой отчетности

Финансовую отчетность составляют, как правило, на крупных предприятиях. При этом руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) или американским стандартом GAAP.

Руководителям же небольших и средних компаний я рекомендую описанные ниже показатели формировать хотя бы в рамках управленческой отчетности.

Эту работу Вы можете поручить финансовому директору или главному бухгалтеру.

1.Рентабельность продаж. Это важнейший показатель, именно на него Вам нужно обратить внимание в первую очередь. Рентабельность продаж, то есть отношение чистой прибыли к обороту, никогда не рассчитывают на основе бухгалтерской отчетности, тут нужен именно финансовый отчет.

Если его нет, то тогда Вам следует анализировать управленческую отчетность. Рост рентабельности продаж — это хорошо, а падение указывает на проблемы.

Норма рентабельности обычно определяется самими предприятием; ее значение зависит от сектора рынка, выбранной стратегии и ряда других факторов.

Высокая рентабельность — сигнал к тому, что компания может намного свободнее вкладывать средства в долгосрочные проекты и тратиться на развитие бизнеса и повышение конкурентоспособности. Успех надо развивать и закреплять.

При низкой рентабельности необходимо определить набор мер, направленных либо на рост продаж, либо на снижение себестоимости. Или же стремиться повлиять и на продажи, и на себестоимость.

Например, можно снизить инвестиции в долгосрочные проекты, постараться избавиться от непроизводственных затрат.

2.Оборотный капитал. Анализировать оборотный капитал Вы можете как на основе финансовой, так и на основе бухгалтерской отчетности. Однако выводы будут разными. В финансовой отчетности оценивается качество фактического управления оборотным капиталом. Анализ включает изучение таких наиболее распространенных показателей:

  • оборачиваемость запасов (отражает скорость реализации запасов, при этом высокая оборачиваемость запасов повышает требования к стабильности поставок материалов и может сказаться на устойчивости бизнеса);
  • оборачиваемость дебиторской задолженности (показывает среднее время, требуемое для взыскания этой задолженности, соответственно низкое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях со взысканием средств);
  • оборачиваемость кредиторской задолженности.

Запасы и дебиторская задолженность — это средства, замороженные в текущих бизнес-процессах компании. Если они велики, то компания станет малоподвижной, будет приносить акционерам низкую прибыль, потребует привлечения кредитов.

Но с другой стороны, снижение запасов может поставить под удар производство или торговлю, а жесткие требования к дебиторам повлияют на привлекательность Вашей компании для потенциальных клиентов.

Каждая компания должна определить для себя оптимальные значения показателей и среди задач финансового менеджмента, которыми надо интересоваться Генеральному Директору, не последнее место займет регулярный контроль уровня оборотного капитала.

Кредиторская задолженность при увеличении может давать бесплатный источник финансирования. Но, как и с дебиторской задолженностью, ее нельзя просто наращивать — это повлияет на ликвидность и платежеспособность компании. Здесь тоже следует определить оптимальное значение, к которому следует стремиться.

Анализ статей оборотного капитала на основе бухгалтерской отчетности (в частности, раздела II бухгалтерского баланса «Оборотные активы») покажет Вам, например, насколько хорошо в компании налажен документооборот.

Для этого сравните оборачиваемость по бухгалтерскому балансу с оборачиваемостью, подсчитанной по данным финансовой или управленческой отчетности, а также с Вашими оптимальными значениями. Если данные будут расходиться, значит, до бухгалтерии доходят не все финансовые документы.

Из-за этого на счетах бухучета и соответственно в балансе начинают скапливаться несуществующие запасы, активы, обязательства. Например, какие-либо затраты уже были списаны в производство, однако в балансе они все еще числятся по статье «Запасы».

Появление такого «мусора» еще говорит о том, что Ваша компания несет ненужные налоговые риски, а также не использует легальные возможности снижения налоговых платежей.

3. Активы и обязательства. Эти характеристики определяют финансовое положение компании в долгосрочной перспективе. В оперативном управлении за этими показателями должны следить финансовые службы. Но и Вам полезно периодически задаваться рядом вопросов из этой сферы:

  • Достаточно ли у компании основных средств? Поддерживаются ли они в новом состоянии? Это сравнительно легко проверить. Ежегодные вложения в оборудование и транспорт должны быть не меньше, чем амортизация имущества (а как правило, больше на 20–30%, чтобы скомпенсировать инфляцию).
  • Какова общая сумма обязательств компании? Какую долю обязательства занимаю в активах компании? Насколько годовой оборот покрывает обязательства?
  • Какова доля процентного долга (банковских кредитов и других обязательств, по которым надо выплачивать жестко определенные проценты)? Насколько годовая прибыль покрывает процентные платежи?

В остальном, финансовую отчетность Вы можете оставить для анализа финансовому директору.

Управленческая отчетность

Если финансовая и бухгалтерская отчетность строится по единым правилам и охватывает всю деятельность компании, то управленческие отчеты индивидуальны и, как правило, сосредоточены на отдельных аспектах работы. Среди управленческих отчетов, которые изучает Генеральный Директор, чаще всего присутствуют:

1. Отчет по производственным показателям, то есть физические объемы работы. этого отчета сильно зависит от вида бизнеса.

Если это промышленное производство, то в отчете указывают количество произведенных и отгруженных единиц товара покупателям.

В торговле это могут быть либо денежные показатели продаж, либо физические объемы продаж по ключевым товарам. В проектном бизнесе такой отчет может строиться на графиках выполнения планов работы.

2. Анализ структуры доходов и затрат. Отчет может включать себестоимость проданной продукции и рентабельность ее продажи, а может отражать только ситуацию в целом.

Задача Генерального Директора при изучении этих отчетов — увидеть статьи затрат, которые необоснованно растут, а также обнаружить, что какие-то из услуг или продуктов компания начинает продавать себе в убыток.

Соответственно, структура затрат подбирается так, чтобы на ее основе можно было легко сформулировать задачи, требующие решения. Очень распространенным вариантом является структурирование всех затрат как по статьям, так и по месту возникновения (подразделения, филиалы и т.п.).

Сведем все сказанное выше в единый план, по которому Генеральный Директор может строить свою работу с отчетностью. Вы можете доработать этот план в соответствии с особенностями своего бизнеса. Однако для начала можно использовать его и без изменений (см. таблицу).

Таблица. Какие показатели отчетности следует изучать Генеральному Директору

Наименование показателя

Источник: https://old.alt-invest.ru/index.php/ru/novosti/1654-kak-generalnomu-direktoru-analizirovat-finansovuyu-i-upravlencheskuyu-otchjotnost

Народное право
Добавить комментарий