Налог на прибыль декларация 2019 как заполнять

Форма и заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года – Evle

Налог на прибыль декларация 2019 как заполнять

Декларация подаётся всеми организациями, которые являются плательщиками налога на прибыль. А делать это необходимо в конце каждого отчетного периода, которыми чаще всего оказываются кварталы. Подробнее о том, как происходит заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 расскажет эта статья.

Кто подаёт

Об этом подробнее говорит статья 246 НК РФ, и в список плательщиков входят:

  • Компании и производства, имеющие регистрацию в России.
  • Иностранные фирмы, которые получают прибыль от находящихся на территории России источников.
  • Иностранные компании, которые имеют представительство в РФ.

Сроки подачи отчетности

Налоговым периодом здесь будет квартал или месяц, а также необходимо подводить итог за год.

Компании, подающие поквартальную отчетность – это те, доходность которых за предыдущие 4 квартала не превысила 15 миллионов рублей.

Если это правило не выполнено, то декларацию по налогу на прибыль нужно оформлять каждый месяц до 28 числа, но крайнюю дату можно отсрочить ещё на 30 дней. В 2019 квартальные сроки будут выглядеть так:

  1. За 3 месяца – до 26 апреля.
  2. За полгода – до 26 июля.
  3. 9 месяцев – до 28 октября.
  4. Годовая отчетность – до 28 января 2020.

Ежемесячная декларация также подаётся налоговикам до 28 числа того месяца, который стоит следующим за отчетным. Дата переносится на рабочий день, если она выпал на выходной, но срок можно только сокращать. По этой причине, в 2019 году переносы даты произойдут в следующих месяцах:

  • Отчетность за март можно подать до 26 апреля.
  • За июнь – до 26 июля.
  • За август – до 27 сентября.
  • За ноябрь – также до 27, но уже декабря.

Во всех остальных месяцах 28-е число выпадает на будни.

Особенности декларации

Новый бланк утвержден в конце 2017 года, и в сравнении с прошлым изменения произошли значительные, к примеру, стало больше штрих-кодов. Скачать бесплатно бланк налоговой декларации по налогу на прибыль 2019 можно по ссылке, форма установлена Приказом ФНС.

Сейчас главными частями как обычной, так и нулевой декларации налога на прибыль, являются:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1, подраздел 1.1.
  • Лист 02 (01 – это титульник).
  • Приложения к 02 – 1 и 2.

Дополнительно в порядке её заполнения могут пригодиться:

  • Подразделы 1.2 и 1.3 из первого раздела.
  • Остальные приложения к 02 – 3,4,5.
  • Приложения ко всей декларации – 1 и 2.
  • Оставшиеся листы – 03–09.

Скачать бесплатно форму декларации налога на прибыль можно как в формате Excel, так и в PDF. Образец заполнения нулевой декларации по этой ссылке, а обычной — тут.

Важные детали

Как и у любого другого документа, у этой декларации есть свои особенности, на которые стоит обратить внимание перед началом оформления:

  • Коды, заполняемые при реорганизации или ликвидации компании в конце отчетного периода, отмечены по ссылке.
  • Титульный лист заполняется так, чтобы информацию из декларации могли использовать правопреемники. ИНН и КПП указываются те, чтобы были до реорганизации.
  • Важно обратить внимание на дополнительные листы 08 и 09. Раньше информация из 08 указывалась на втором листе Приложения 1, но после 2017 года это правило изменилось. Он пригодится тем компаниям, которые снизили себе налог на прибыль за счёт проведения сделок с ценами ниже рыночных с зависимыми контрагентами.
  • 09 нужен для лиц, производящих учет доходов подконтрольных иностранных юридических лиц.
  • На 02 есть графы для кодов налогоплательщика. Теперь туда можно указать новый код «6», так как он пригодится для резидентов территорий, в которых социально-экономическое развитие идёт на опережение.
  • 03, раздел «Б» требует проставить код — «1» или «2». Первый нужен, если прибыль облагается по ставке 15% (пункт 4, подпункт 1), а второй — 9% (тот же пункт, но подпункт 2).
  • На этом же листе есть строки 241 и 242 для того, чтобы вписать отчисления, сделанные в пользу страхового резерва или покупку имущества для выполнения задач компании. Строк для убытков здесь нет.
  • Особенно внимательно нужно отнестись к внереализационному доходу.

Пошаговое заполнение

Чтобы разобраться, как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, этот процесс лучше рассмотреть в виде подробного алгоритма. Обычно для него берется документ в формате excel, в котором плательщик обычно и сдаёт декларацию, но это необязательно.

Титульный лист

Заполнение подобных документов всегда начинается с титульника. Сейчас сюда нужно вписать основную информацию об организации, то есть:

  • ИНН и КПП.
  • Наименование компании. Все незаполненные клетки должны быть с прочерками.
  • Номером корректировки будет «0», если она оформляется впервые в периоде. «001» и далее вписывается в последующих, где исправляются ошибки.
  • Код отчетного периода, зависящий от его продолжительности — месяц или год.

Кодировки по кварталам будут таковыми:

  1. Три месяца и полгода – 21 или 31 соответственно. За первый квартал 2019 именно «21».
  2. 9 и 12 месяцев – 33 или 34 соответственно.

Коды за месяцы начинаются с «35» за первый и идут по порядку до «46» за двенадцатый.

  • После кода отчетного периода понадобится другой, который присвоен ИФНС. Нужно узнать номер именно той, куда подаётся декларация по налогу на прибыль, что можно сделать на сайте ФНС по ссылке.
  • Код места учёта. Выбирается один из этих:
  1. Налогоплательщики с большим штатом и доходностью организации – 213.
  2. Компания с регистрацией в РФ – 214.
  3. Филиалы этих фирм, имеющие собственный баланс – 221.
  4. Организации из других стран – 245.
  5. Объект недвижимости – 281.
  • Осталось добавить код ОКВЭД, где важно правильно определить вид своей экономической деятельности.
  • В конце отмечается контактный телефон, ФИО самого плательщика или его представителя, а также дата декларирования.
  • Количество листов подсчитывается в самом конце оформления документа.

Раздел 1, подраздел 1.1

Он совсем небольшой, поэтому его заполнение не должно вызывать сложности:

  • Код по ОКТМО в 010.
  • В 030 и 060 вставляются необходимые КБК. Их можно посмотреть тут.
  • 040 и 070 – это суммы, которые нужно доплатить. Они поделены по двум бюджетам – один идёт в казну, второй – в регион.

Необязательные подразделы пригодятся для:

  • 1.2 – если отчетным периодом является не квартал, а месяц.
  • 1.3 – когда расчет налога на прибыль происходит с дивидендов.

Лист 02

Вся информация, отмеченная здесь, будет говорить о налоговой базе, а, точнее, о доходах и расходах, на основе которых её посчитали:

  • 010 — все доходы с продаж.
  • 020 — сумма внереализационных доходов.
  • 030 — все расходы, которые имеют отношение к реализации товара.
  • 040 — внереализационные финансы, только уже расходы.
  • 050 — заполняется только в том случае, когда у компании есть убытки, не связанные с налогообложением.
  • 060 — сумма, которую можно считать прибыльной. Чтобы её посчитать, необходимо сложить значения строк 010 и 020, а потом из суммы вычесть значение 030, а потом и 040.
  • 070 — доходы, которые нельзя учитывать как прибыль. Если таких нет — ставиться прочерк.
  • 080–110 — графы, заполняемые заполняются в специфических случаях, к примеру, при наличии льгот, убытков и т. д.
  • 120 — налоговая база.
  • 140–170 — ставки по налогу.
  • 180 — полная сумма налога за весь год.
  • 190 — сколько получит казна (ставка 3%).
  • 200 — сколько получит регион плательщика (17%).

Далее вносится информация об авансе за прошлый период, для этого пригодится отчет за него.

Приложения к листу 02

Они заполняются последними. В Приложении 1 необходимо детализировать доходы:

  • 010 — записать всю выручку за год.
  • 011 — доход с продажи собственного товара.
  • 012 — прибыль с перепродажи чего-то товара.

Оставшиеся графы заполняются по необходимости. Останется вписать в «040» сумму всех реализационных доходов, а в «100» — сумму остальных.

Приложение 2 является противоположностью первого и подробнее сообщает о расходах. Здесь отмечаются:

  • 010 — расходы на продажу товара, который сделан самой компанией.
  • 020 — затраты, возникшие из-за реализации оптом и в розницу.
  • 030 — стоимость всех товаров, купленных для перепродажи.

Если организацией используется метод начисления, чтобы признать доходы и расходы, то эти строки заполняются. Если метод кассовый — они остаются пустыми. А вот в «040» информация вносится обязательно, потому что здесь указывается сумма всех косвенных расходов, к примеру, капитальные вложения или налоговые платежи. Остальные строки до «080» заполняются при необходимости.

  • 080 — перенести данные из строки 350 в Приложении 3 к этому листу, если оно есть. Вписать остаточную стоимость товаров.
  • 130 — суммировать все описанные ранее расходы.

Штрафы и пени

Пени будут начисляться только в том случае, если в декларации допущена ошибка. Тогда необходимо предоставить уточнения для неё, а также заплатить эти пени. Подать документ можно как в бумажном виде, так и в электронном, загрузив в личном кабинете на сайте ФНС в формате эксель.

Случай, когда декларация по налогу на прибыль подаётся поздно или вообще не подаётся, серьёзнее и влечет за собой штрафы, потому что это уже правонарушение. Здесь величину выплаты регулирует 119-я статья НК РФ и 126.

Их две, потому что согласно первой, штраф нельзя начислить за какой-либо отчетный период, кроме года.

Причина проста – по закону все выплаты, производимые в течение года, кроме окончательной за 12 месяцев, являются её авансами.

Воспользовавшись алгоритмом из этой статьи декларацию по налогу на прибыль получится заполнить легко и быстро, но после всё равно всю информацию необходимо перепроверить, чтобы точно убедиться в отсутствии ошибок. Это поможет избежать излишнего интереса со стороны налоговой и штрафов, потому что декларация по прибыли является одним из важнейших документов, с которыми следует работать всем организациям на территории РФ.

Форма и заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/nalog-na-pribyl/forma-i-zapolnenie-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-za-1-kvartal-2019-goda

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года: актуальная форма, образец заполнения

Налог на прибыль декларация 2019 как заполнять

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года – форма отчета, которую сдают компании на общем режиме. Крайний срок сдачи – 28 октября. Наша статья о том, что отражать в каждом разделе декларации.

Правильно записать показатели в отчет поможет наглядный образец. предстоит сдать всем компаниям на ОСНО в отчетную кампанию.

В статье – актуальный бланк, образец и инструкция по заполнению с учетом нововведений 2019 года.

Опасные расходы в декларации по налогу на прибыль: что проверить перед сдачей

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года: форма

Отчитаться по прибыли за 3 квартал  или 9 месяцев 2019 года обязаны организации, которые перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. Декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года нужно представить по форме из приказа Минфина от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Отчитываться по новой форме компании будут  только со следующего года. В частности, в ней будут строки, в которых компания сможет отразить инвестиционный налоговый вычет (ст. 286.1 НК). Его вправе использовать компании из тех регионов, где местные власти приняли соответствующий закон. Подробнее про вычет читайте в статье “Инвестиционный вычет: как применять”

Напомним, что в 2019 году стало больше расходов, которые компании вправе признать в налоговом учете. Кроме того, чиновники уточнили правила для региональных льгот, ускоренной амортизации.

Все изменения по налогу на прибыль в 2019 году

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019

В отчете обязательно надо заполнить только:

  • титульный лист,
  • раздел 1 (подраздел 1.1),
  • лист 02 (и приложения 1,2).

Остальные страницы и разделы заполняют тогда, когда у компании есть доходы или расходы, которые в них отражаются.

Помимо обязательных разделов отчет содержит еще 6 страниц. Кто и в каких случаях их заполняет показано в таблице:

Раздел  Как заполнять
Титульный (лист 01)Заполняют все.Укажите верный код налогового периода, иначе инспекторы не поймут, за какой период отчет, и потребуют пояснения.Коды видов деятельности ОКВЭД постоянно обновляются, уточните актуальный. В нем могли поменять наименование или код.
Раздел 1.1.Основной раздел, его заполняют все компании. Проверьте КБК. Если ошибиться хотя бы в одной цифре, сумма платежа отразится не там, где нужно и вам придется писать уточняющее письмо в инспекцию. Штрафы за такие ошибки не предусмотрены.Проверьте суммы распределения налога по бюджетам: в федеральный – 3 %, региональный – 17 %.
Раздел 1.2Заполняется компаниями, которые платят ежемесячно авансовые платежи.
Раздел 1.3Раздел заполняют организации, которые получают доход в виде дивидендов и процентов.
Лист 02Заполняют все. Основной раздел отчета, в котором инспекторы видят весь расчет. Полученная сумма прибыли или убытка отражается в строке 060.Налог к уплате, который умножается на ставку 20 процентов, будет рассчитан по строке 120. Это налоговая база, уменьшенная на сумму убытков прошлых лет (не больше 50 процентов).
Приложение 1 к листу 02Заполняют все. В разделе отражается информация о выручке: реализационной и внереализационной.
Приложение 2 к листу 02Заполняют все.Укажите в разделе те доходы, которые не попали в приложение 1 к листу 02: сюда идут почти все косвенные доходы.
Приложение 3 к листу 02В разделе заполняется выручка от продажи амортизируемого имущества, от реализации права требования долга.Обратите внимание на верхнюю часть страницы: нужно указать верный признак налогоплательщика. Такие показатели не стоит запоминать, они всегда приведены в бланке отчета.
Приложение 4 к листу 02Все убытки прошлых периодов отразите в данном разделе. Остатки неперенесенных сумм должны совпадать с данными из декларации за 2018 год.
Приложение 5 к листу 02Приложение заполняют компании с обособленными подразделениями. Головная организация сдает отчетность по каждому филиалу. А вот обособки указывают только собственные данные и сдают по своему месту регистрации.
Приложение 6 к листу 02Раздел предназначен только для участников консолидированной группы налогоплательщиков (321.2 НК РФ).
Лист 03Страницу заполняют налоговые агенты, которые выплатили дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Верно укажите категорию агента и вид выплат.
04В начале страницы указаны 7 видов доходов со ставкой, которая отличается от основной в 20 процентов. Если ваша организация применяет их, заполните лист отдельно по каждому такому доходу.
05Потребуется для тех случаев, когда компания занимается ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и финансовыми инструментами срочных сделок, которые не обращаются на рынке.
06Заполняется негосударственными пенсионными фондами
07Заполняется организациями с целевым финансированием. Например, благотворительные фонды и бюджетные казенные учреждения.
08Предназначен для компаний, которые самостоятельно могу корректировать доходы и расходы по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами.

Правила сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 кв 2019: если штат не более 100 человек, отчет можно сдать на бумаге. Большие компании сдают только электронно. Перед отправкой убедитесь, что электронные ключи подписи актуальны. При этом и те, и другие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где вставали на учет.

За несвоевременную сдачу декларации инспекция оштрафует организацию по статье 119 НК. Штраф за такое нарушение – 5 процентов от суммы налога, которую компания должна была заплатить на основании декларации, но не сделала этого в установленный срок. Этот штраф придется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб. до 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51816-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-2-kvartal-2019-goda-forma-obrazets-zapolneniya

Налог на прибыль 2019 – организаций, ставка, срок сдачи и уплаты, пример заполнения декларации, за год, строка, КБК, квартал, авансовые платежи, учет, образец, счет

Налог на прибыль декларация 2019 как заполнять

Расчет налога на прибыль является сложной бухгалтерской операцией. Стоит подробнее рассмотреть, что представляет из себя этот налог, как высчитывается и каков срок его уплаты.

Что это такое

Данный вид налога представляет собой базовый налог, который взимается с коммерческих и некоммерческих организаций в пользу государства в размере 20%, 3 из которых направляются в бюджет федерального значения, а оставшиеся 17 — в бюджет региона.

Кто платит

Как следует из определения, плательщиками данного налога являются юр.лица. Согласно статьям 246, 246.2 и 247 НКРФ к ним относятся:

  1. Все виды хозяйственных товариществ, Публичные акционерные общества (ПАО), Акционерные общества (АО), Общества с ограниченной ответственностью (ОАО).
  2. Иностранные организации, функционирующие на территории России посредством постоянных представительств.
  3. Организации иностранного происхождения, признанные на основании международных договоров, регулирующих вопросы налогообложения, налоговыми резидентами РФ.
  4. Иностранные юр. лица, которые фактически управляются с территории России.

Кто освобождается от уплаты

Также в НК РФ предусмотрены случаи освобождения юридических лиц от уплаты налога на прибыль. К ним относятся:

1.   Организации, применяющие специальные системы налогообложения. Например, производители сельхоз продукции вместо налога на прибыль платят единый сельскохозяйственный налог. 

2.   Следующий режим – это УСН или по народному «упрощенка». ИП и юр.лицам предоставляется возможность выбора между общей и упрощенной режимами налогообложения.

Перейти на упрощенный режим можно только, если соблюдаются эти условия:

  • число сотрудников не превышает 100 чел;
  • годовой доход не должен быть более 150 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость также должно быть меньше 150 миллионов рублей.

3.   И последний режим называется единый налог на вмененный доход (ЕНВД), условия для перехода те же, что и в УСН. Это налог на отдельно взятую деятельность, например, на игорный бизнес, размер налога фиксированный.

Методы расчета налога на прибыль

Для расчета налога налогоплательщик должен иметь четкое представление в численном выражении о всех доходах и расходах организации за отчетный период.

Расчет производится двумя методами:

  1. Кассовым. В качестве отчетного периода, в кассовом методе берется дата фактического поступления средств на счет, и фактического списания средств на расходы.
  2. Начислением. Метод начисления основан на ведении учета доходов и расходов за конкретный отчетный период, в независимости от фактического поступления или списания. 

Формула

Рассчитывается налог на прибыль по следующей формуле:

где: налоговая база – сумма, подлежащая обложению налогом, она рассчитывается путем вычитания из общего числа доходов общего числа расходов, таким образом, определяется прибыль. Используется при ведении налогового учета.

Ставка налога составляет 20% согласно законодательству.

Ставка на прибыль в 2019

Размер основной ставки налога остается без изменений 20%. Однако распределение по бюджетам в процентном соотношении претерпела небольшое изменение, теперь из 20% только 2% направляется в федеральный бюджет, а остальное в бюджет региона. И согласно ст. 284 по НК РФ предусмотрены исключения из общих правил.

Налоговая база

Как видно из формулы, налоговая база представляет собой разность расходов и доходов, при расчете которого нужно обязательно учитывать следующие факторы:

  1. Если отсутствует прибыль, то сумма налога составит ноль процентов.
  2. Расчет показателей проводится по нарастающим итогам сначала года.
  3. Наличие убытка, переходящего из года в год, также способствует к снижению налоговой базы.
  4. Если юридическое лицо платит налог по разным ставкам, в виде своей деятельности, то и налоговую базу для каждого случая нужно рассчитывать отдельно.

Авансовые платежи

Поскольку налог на прибыль уплачивается не фиксировано, а постепенно — в течение года, то на этот случай предусмотрены авансовые платежи с разным периодом оплаты:

  1. Ежеквартально с ежемесячной оплатой.
  2. Ежеквартально без ежемесячной оплаты.
  3. Каждый месяц в зависимости от фактических поступлений.

Окончательный расчет проводится в совокупности со всеми платежами, произведенными в течение отчетного периода.

Сроки сдачи и уплаты налога: за год, квартал и ежемесячные

В качестве налогового периода по умолчанию считается один календарный год. А в качестве отчетного периода:

  • один год;
  • 6 месяцев;
  • 9 месяцев.

Для авансовых платежей 1 месяц, два месяца и так далее

Чтобы уплатить все платежи, устанавливается один и тот же срок: 

  1. Аванс оплачивается в конце текущего квартала до 28 числа включительно.
  2. Ежемесячные платежи необходимо уплатить до 28 числа текущего месяца.
  3. По факту поступления прибыли необходимо уплатить положенный ежемесячный платеж до 28 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
  4. Окончательный расчет всех уплаченных авансом налоговых сборов выполняется до 28 марта года следующего за налоговым периодом.

Перенос убытков на следующий период

Статья 283 НК РФ предоставляет налогоплательщикам, понесшим убыток на отчетный период или периоды, возможность переноса их на следующие налоговые периоды.

Налогоплательщик может перенести убытки на будущий период полностью или же частично по своему желанию с соблюдением следующих условий:

  1. Убытки прошлого периода можно перенести на текущий налоговый период, если срок переноса убытка на текущий период был пропущен, то это можно сделать уже в следующий год и так на протяжении десяти лет.
  2. В случае, получения убытков подряд в течении нескольких налоговых периодов, то на будущее они переносятся по порядку.
  3. У налогоплательщика должны быть в наличии документы, которые подтверждают факт наличия убыток понесенные в каждом налоговом периоде.
  4. Право снизить налоговую базу с учетом всех полученных убытков, сохраняется и при реорганизации деятельности юридического лица.

Однако существует и ряд исключений из правил, предусмотренных данной статьей. К таким исключениям относятся:

  1. Убытки, понесенные в период налогообложения прибыли по нулевой ставке, в случае превышения расходов над доходами.
  2. Убытки, понесенные от реализации акций, в результате долевого участия.
  3. Убытки, понесенные участниками инвестиционного товарищества.

Образец и пример заполнения декларации

Декларацию можно сдавать как ежеквартально, так и ежемесячно, для этого устанавливаются следующие отчетные периоды 1 квартал, 6мес., 9мес. и 12мес.

Поквартально декларацию сдают юридические лица, чей доход за предыдущий период равный 4 кварталам не превышает 15 миллионов рублей. А что касается остальных организаций, то они совершают авансовые платежи по налогу только по факту поступления прибыли.

Сдавать поквартально налоговую отчетность нужно:

  • за текущий период — до 28 марта следующего за текущим;
  • за 1 квартал — до 28 апреля текущего периода;
  • за полугодие — до 28 июля текущего периода;
  • за 9 мес. — до 28 октября текущего периода;
  • за год — до 28 марта следующего за текущим налогового периода.

Ежемесячная отчетность сдается за каждый месяц, сроки для каждого месяца могут различаться в каждом налоговом периоде.

Скачать форму Декларации по налогу на прибыль организаций.

Налоговая декларация состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 и подраздела 1.1;
  • второго листа;
  • двух приложений.

Это базовая часть, которая касается всех. Дополнительные листы и приложения могут заполняться только при необходимости.

Титульный лист

Для начала необходимо заполнить данные юридического лица:

  1. В строке «Налоговый (отчетный) период» – указывают код, в зависимости от того, за какой период сдается отчет, если за 1 квартал – то 21, за 6 мес. – 31, за 9 мес. – 33, и за год – 34.
  2. Если помесячно, то за 1й месяц – 35, за 2й – 36, и за каждый последующий по порядку.

Название организации и ИНН, КПП заполняются полностью в соответствующих строках, в свободных клетках ставят прочерки.

  • Строка «Номер корректировки» указывается номер каждой декларации, в которой были внесены изменения, нумерация начинается с 0, если декларация сдается впервые, а последующая нумерация в формате 001 и так далее.
  • В строке «Код налогового органа» указывают код налоговой, в которую сдается отчетность. Например, 213 код — это код крупнейшего налогоплательщика.
  • В строке «Код вида экономической деятельности» указывают ОКВЭД организации, например 10.13.3 – производство колбасных изделий.
  • В соответствующих строках нужно указать Ф.И.О и телефонный номер представителя, и количество листов в отчете.

Раздел 1
Подраздел 1.1

  • Код муниципального образования, на котором зарегистрировано юридическое лицо, записывают в строке 010.
  • КБК федерального и регионального бюджетов указывают в строках 030 и 060, для перечисления сумм налога.
  • Сумму налога перечисляемого в бюджет РФ заносят в 040 строку, и в 070 оставшуюся сумму.

Лист 02

  • Во втором листе отчета отдельно по строкам 010 и 020, 070 указываются все доходы и 030, 040 расходы.
  • Также предусмотрена отдельная строка 060 для указания прибыли.
  • Отдельно рассчитывается и налоговая база и заносится в 120 строку.
  • Налоговые ставки по каждому из бюджетов заносятся в строки 140 и 170, в 180 строке нужно указать сумму налогового сбора, которую нужно уплатить за полугодие, а сумма налога для перечисления в бюджет Российской Федерации в 190 строке и в 200 – региональный.
  • В 210 строке надо указать общую сумму авансовых платежей за отчетный период, которая затем подразделяется отдельно по бюджетам в строках 220 и 230. Остаточные суммы налога к доплате указывают в строках 270 и 271.

Приложение 1

Здесь необходимо расшифровать доходы по следующим статьям:

  • в строке 010 требуется вписать выручку за весь отчетный период;
  • 011 – выручка от реализации произведенных товаров;
  • 012 – выручка от продажи купленных для последующей продажи товара;
  • 040 нужно указать общую сумму доходов от продаж.

Приложение 2

Здесь необходимо конкретизировать все расходы по следующим статьям:

  • расходы на продажу товара своего изготовления требуется написать в строке 010;
  • в строке 020 – расходы, которые связаны с оптово- розничной реализацией;
  • 030 – начальная цена купленных товаров;
  • в строках 041 – суммы налогов и сборов;
  • 042 – сумма инвестиций равная 10% от первоначального капитала;
  • И соответственно их общая сумма должна быть указана в строке 040.

: Особенности начисления и уплаты

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: http://masterurist.ru/nalog-na-pribyl/

    Налог на прибыль декларация 2019 как заполнять

    Налог на прибыль декларация 2019 как заполнять

    Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года – это еще одна декларация, которую предстоит сдать всем компаниям на ОСНО в отчетную кампанию. Определенный минимум отчетности предстоит заполнить всем организациям без исключения, а какие-то разделы заполнять не понадобится. В статье — актуальный бланк декларации и примеры ее заполнения.

    Документы для скачивания:

    Налог на прибыль за 3 квартал 2018 вызывает у бухгалтеров и руководителей много вопросов. Если не сдать и не заплатить налог на прибыль за 3 квартал, то компании грозит большой штраф. В нашей статье расскажем, на что обратить внимание при заполнении декларации. Актуальную форму и пример ее заполнения скачивайте по ссылкам выше.

    Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: форма

    Новый бланк Минфин утвердил приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

    Несмотря на то что в отчетности много разделов, не обязательно заполнять их все. Вот что должны заполнить все налогоплательщики:

    • титульный лист,
    • раздел 1 (подраздел 1.1),
    • лист 02 (и приложения 1,2).

    Для декларации по налогу на прибыль немного другие правила: на бумаге отчет можно сдавать, если штат не более 100 человек. Большие компании сдают уже электронно. Перед отправкой убедитесь, что электронные ключи подписи актуальны. При этом и те, и другие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где вставали на учет.

    Инспекторы будут аннулировать ваши декларации

    Налоговая служба подготовила инструкцию, как отозвать ваши декларации по налогу на прибыль и НДС. Для этого разработан специальный перечень критериев. Под них попадает большинство российских компаний.

    Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: срок сдачи

    Декларацию сдают ежемесячно или каждый квартал. Налоговый период в этом случае календарный год. Когда компания регистрируется, она сама выбирает для себя сроки сдачи отчетности. После того как закончился отчетный период, инспекторы ждут декларации 28 календарный дней.

    Сдача налоговой отчетности по налогу на прибыль за 2018 за 9 месяцев приходится на 29 октября. Дата переносится на один день из-за выходного. Если у вас ежемесячная отчетность, то сроки следующие: за июль 2018 — 28 августа, за август 2018 — 28 сентября, за сентябрь 2018 — 29 октября.

    Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год

    Отчитываемся в 2019 году за прибыль 2018 года (как выполнить правила из приказа № ММВ-7-3/[email protected] на примере)

    Если в 2019 году вам предстоит отчитаться по налогу на прибыль, воспользуйтесь бланком, утвержденным приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] В этом же приказе описаны правила заполнения декларации по налогу на прибыль.

    Рассмотрим пример заполнения декларации по налогу на прибыль.

    ООО «Строймаркет» начало работать с октября 2018 года. Компания с 2019 года переходит на УСН, но за отработанные в 2018 году месяцы ей требуется представить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль.

    На опытного главбуха у компании денег не хватило, поэтому налоговую отчетность за 2018 год пришлось заполнять рядовому бухгалтеру. С основными принципами заполнения налоговых деклараций он был знаком, но декларацию по прибыли он никогда не сдавал.

    Для начала бухгалтер-новичок скачал актуальный бланк декларации из нашей публикации «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».

    Изучив состав декларации, он пришел в замешательство: разделы, подразделы, листы, строки, коды, приложения… Как с этим разобраться?

    Далее мы дадим несколько рекомендаций, как заполнить декларацию по налогу на прибыль.

    Рекомендация № 1: сократите объем декларации до минимально допустимого

    Заполнять все без исключения листы декларации не требуется. Для ясности разделим весь объем декларации на 2 части:

    • разделы, подразделы и листы, обязательные для представления (блок 1);
    • остальные элементы декларации (блок 2).

    Для наглядности оба блока мы представили в схематичном виде:


    Без заполнения блока 1 декларации не обойтись в любом случае, даже если за отчетный год у вас отсутствовали участвующие в расчете налога на прибыль доходы и расходы.

    Какие листы декларации по налогу на прибыль заполнить, если налоговые доходы и расходы отсутствуют, узнайте из материала «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

    А вот листы, разделы, подразделы и приложения из блока 2 можно не заполнять, если указанные в них операции или виды деятельности к вам не относятся:


    Бухгалтер ООО «Строймаркет» проанализировал оба блока и выяснил, что составные части декларации из блока 2 ему заполнять не требуется.

    Таким образом, для ООО «Строймаркет» минимально допустимый объем декларации ограничивается блоком 1. На нем он и сосредоточил свое внимание.

    Теперь пришло время дать вторую рекомендацию по заполнению декларации по налогу на прибыль.

    Рекомендация № 2: примените оптимальную схему заполнения налоговой декларации

    Для рассматриваемого примера (когда заполнение блока 2 не требуется) оптимально применить следующую схему заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль:


    Таким образом, минимально допустимый объем декларации будет заполнен всего в 4 шага (логично и без путаниц).

    Пошаговую инструкцию по списанию долгов прошлых лет вы найдете в этой публикации.

    Вы спросите, почему после титульного листа сразу нужно перейти к приложениям? Так вы сможете последовательно подойти к расчету налога, отражаемому в листе 02 — без данных из этого листа невозможно заполнить подраздел 1.1 раздела 1.

    Из следующих разделов вы узнаете об особенностях заполнения обозначенных на схеме листов декларации.

    Рекомендация № 3: для титульного листа выбирайте корректный код налогового периода из 5 вариантов

    Почему мы делаем акцент только на коде налогового периода? Дело в том, что для данной декларации предусмотрен расширенный перечень применяемых кодов (для годовой декларации их 5).

    Если обычно в декларации за год проставляется код «34» (см., например, правила заполнения декларации по налогу на имущество, ЕСХН и др.), в декларации по налогу на прибыль помимо «34» применяются и иные коды.


    Выбор необходимого кода зависит не только от того, за какой период подается декларация, но и от иных факторов (принадлежности к КГН (консолидированной группе налогоплательщиков) и периодичности отчетности):


    И еще один код налогового периода существует для этой декларации — «50». Примените его в том случае, если отчитываетесь за последний налоговый период из-за ликвидации компании или ее реорганизации.

    В остальном заполнение титульного листа трудностей вызывать не должно, так как он содержит фиксированный набор регистрационных данных компании и заполняется по единым правилам для большинства деклараций.

    Откуда взять ОКВЭД при заполнении декларации по налогу на прибыль и нужно ли проставлять печать на титульном листе, узнайте из материала «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».

    Заполняем приложение № 1 к листу 02 (образец)

    Приложение № 1 к листу 02 полностью посвящено доходам, участвующим в расчете налога. Для его заполнения вам потребуется собрать данные:

    • о выручке от реализации;
    • внереализационных доходах.

    Что относится к внереализационным доходам, расскажет эта статья.

    Заполняйте только те строки, показатели по которым в вашей компании за отчетный год не являются нулевыми (см. схему ниже):

    Приложение № 1 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из того, что кроме выручки от реализации собственных товаров и услуг у компании иные виды выручки и внереализационные доходы отсутствуют (см. таблицу ниже):

    Таким образом, в приложении № 1 к листу 02 (как и в остальных листах декларации):

    • проставлены числовые значения в указанных строках;
    • прочеркнуты строки, данные по которым отсутствуют.

    Образец заполнения декларации по налогу на прибыль — 2019 (по итогам 2018 года) вы найдете по ссылке.

    Рекомендации по заполнению приложения 2 к листу 02

    Для заполнения приложения № 2 к листу 02 вам понадобятся данные:

    • о расходах, связанных с производством и реализацией;
    • внереализационных расходах;
    • убытках, приравненных к внереализационным расходам.

    При заполнении этого приложения придерживайтесь следующих рекомендаций:

    • Информацию по прямым и косвенным расходам формируйте исходя из своей учетной политики.

    О нюансах налогового учета прямых и косвенных расходов узнайте здесь.

    Приложение № 2 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из данных учета о понесенных компанией издержках, учитывая положения учетной политики:

    • В строку 041 не забудьте включить (в том числе) сведения о страховых взносах.

    Подробности смотрите тут.

    • Формируйте сумму расходов с учетом не только требований НК РФ, но и разъяснений чиновников. Например:

    Расходы на содержание законсервированных объектов ОПХ (обслуживающих производств и хозяйств) можно учесть при расчете налога на прибыль по деятельности, связанной с использованием этих объектов.

    Источник: https://narodinteres.ru/3224-nalog-na-pribyl-deklaracija-2019-kak-zapo

    Народное право
    Добавить комментарий