Возврат денег на расчетный счет ндс

Порядок возврата денежных средств покупателю по безналичному расчету по закону в 2019 году требует знания некоторых немаловажных особенностей, в случае игнорирования которых есть вероятность возникновения различного недопонимания.

В 2019 году набирает популярности безналичная форма оплаты между покупателями и продавцами, выступающими в статусе юридических лиц.

Подобным образом ситуация складывается и с частными предпринимателями. Финансовые учреждения, абсолютно бесплатно предоставляют специализированные терминалы с целью проведения расчетов по безналичной форме.

Одновременно с этим при необходимости возврата уплаченных средств по различным на то основаниям могут повлечь за собой сложности, из-за чего нужно рассмотреть этот вопрос подробней.

Что нужно знать

Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету по письму, а также иным вариантом осуществляется в четком соответствии с установленными нормами российского законодательства.

К отличительным особенностям принято относить факт отчисления некоторого процента с любого размера при зачислении денежных средств на расчетный счет предпринимателя либо компании в частности.

Во время возврата средств, соответствующая комиссия не подлежит возврату продавцу товаров либо же услуг.

Помимо этого наблюдаются и иные немаловажные особенности, которые требуют подробного изучения.

Необходимые термины

Возврат товара по безналичной форме оплаты юридическими лицами осуществляется в четком соответствии со специальными НПД.

Чтобы верно трактовать всех имеющихся Положений возникает необходимость заранее разобраться с имеющейся терминологией.

В частности:

Согласно нормам законодательства РФ, безналичный расчет	Это одна из разновидностей оплат товара либо же услуги путем использования электронной платежки.Под этим может пониматься оплата банковской картой либо электронным кошельком и так далее
КММ	Устройство для считывания информации с банковских карт
Корреспондентский счет	Счет, который может быть открыт в кредитном учреждении с целью совершения различных финансовых операций.Основным назначением принято считать отображение сведений о многочисленных видах расчетов.Кредитор — банк, предоставляющий услуги по открытию расчетных счетов и выступающий в качестве посредников
Сформированная электронная документация в бумажной форме	Распечатка
Платежное поручение	Распоряжение собственника расчетного банковского счета, благодаря которому можно осуществлять транзакции между счетами
Лицевой счет	Счет, благодаря которому есть возможность совершать операции между сторонами сделки и ознакомиться с многочисленными сведениями по таким вопросам
Электронная платежная документация	Специальный документ, выступающий в качестве основания для осуществления многочисленных финансовых операций по счетам.Подобная документация обладает той же юридической значимостью, что и стандартная
Неоплаченная платежная документация	Специальная документация, на базе которой банк вправе осуществить многочисленные операции

В последнем случае, под такими документами подразумевается:

• чеки;
• аккредитивы;
• инкассовые поручения.

Указанная документация может быть использована с целью осуществления расчета между юридическими лицами. При расчетах с физическими лицами данная документация является не обязательной.

Допустимые основания

В нынешнем году в “правилах торговли” утвержден перечень ситуаций, при которых покупатель вправе рассчитывать вернуть средства, уплаченные по безналичному расчету день в день.

На сегодняшний день к таким основным причинам принято относить:

Товар по различным на то причинам является ненадлежащим качеством	Одновременно с этим клиент не был поставлен о данном факте в известность
Приобретенная продукция не подошла	К примеру, по цветовому оттенку, фасону либо по иным причинам

В первом случае могут возникать сложности у потребителя во время возврата самого приобретенного товара.

Нередко возникает необходимость в проведении экспертизы за свой счет для доказательства имеющегося дефекта, который был еще до момента покупки.

При выявленном браке (товарный вид не идет в учет), продавец должен вернуть деньги в полном объеме, причем и за уплаченную независимую экспертизу.

Согласно нормам российского законодательства покупатель оставляет за собой право вернуть продукцию в течении 14 дней и требовать обратно свои уплаченные деньги.

К сведению — день приобретения товара во время отсчета не берется во внимание в таком случае.

Дополнительно стоит обращать внимание на то, что установленный определенный список товаров, которые по требованию Федерального закона “О защите прав потребителей” не подлежит возврату.

Законные основания

Основным нормативно-правовым документом, который регулирует правила возврата уплаченных средств во время проведения расчетов по безналичной форме, принято считать Федеральный закон № 161 от июня 2011 года.

Именно на него необходимо ссылаться, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания и получения отказа при попытке вернуть деньги.

Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету по ГК РФ

Процедура возврата средств по безналичной форме включает в себя многочисленные особенности, о которых рекомендуется знать.

Благодаря этому можно существенно снизить вероятность получения отказа в своих намерениях.

В какие сроки можно вернуть

Период перечисления средств существенно различается между собой в зависимости от оснований, на которых такой процесс осуществляется:

В случае некачественного товара	Перевод денег должен быть произведен в течении 10 дней на основании Федерального закона “О защите прав потребителей”
В случае некачественного товара, но при этом он был возвращен в течении нескольких недель по причине “не подошел”	Период возврата в таком случае не должен превышать 3 дней на основании статьи 25 Федерального закона № 2300-1 от февраля 1992 года “О защите прав потребителей”

Если же по каким-либо причинам продавец при отсутствии на то юридических оснований принял решение об отказе в возврате средств в полном объеме, то допускается возможность потребовать дополнительно неустойку.

Ее размер составляет 1% в сутки за каждый день просрочки. Об этом подробно изложено в статье 26 Гражданского Кодекса России.

Основная трудность заключается в том, что потребовать уплатить неустойку можно исключительно в принудительном порядке через суд. Нередко продавцы, без каких-либо на то причин полагают, что речь идет о 10 банковских днях.

Однако такое мнение является неверным, поскольку этот аспект в нормах российского законодательства не предусматривается. Именно по этой причине покупатель оставляет за собой право потребовать соблюдения установленных законодательством временных периодов.

Пакет документов, которые понадобятся

Согласно российскому законодательству, возвращение уплаченных средств по безналичной форме может быть инициировано только покупателем.

В обязательном порядке изначально нужно будет сдать приобретенный товар в торговую организацию по установленным правилам.

К самой покупке требуется приложить пакет документов, в которых входит:

• заявление, составленное надлежащим образом с прошением о возврате средств либо обмене товара. Часто оно выступает и в качестве претензии;
• гарантийный талон — при его наличии;
• платежную документацию;
• копию общероссийского паспорта;
• акт проведенной экспертизы — если этому было место.

В случае возврата качественного товара — приоритет отдается его обмену. В большинстве случаев магазины готовы возвратить средства, но от предложения по обмену также не стоит отказываться.

Одновременно с этим, по требованиям законодательства РФ, требует просить заменить приобретенный товар в день покупки.

В заявлении с целью обмена, потребитель должен будет указать причину отказа от приобретенного товара и занести желаемые качественные параметры нового.

Перечень причин с целью обмена считается закрытым. Это означает, что требовать можно замены на аналогичный товар. Только в случае его отсутствия продавец берет на себя обязанность по возврату средств.

Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету образец заявления можно скачать здесь. Бланк можно использовать в своих целях.

Утрата кассового либо товарного чека не может стать преградой для возвращения денежных средств.

Гражданским Кодексом РФ допускается возможность вернуть деньги потребителю на основании предоставленного пакета документов либо же свидетельских показаний.

К сведению — в случае оплаты банковской картой, официальным документом, который подтверждает факт приобретения товара, может стать платежная квитанция, которую с легкостью можно распечатать в личном кабинете интернет-банкинга. Аналогичную квитанцию можно без особого труда заказать в любом финансовом учреждении.

Согласно с нормами российского законодательства, продавец оставляет за собой право принять решение об отказе в возврате средств в таких случаях, как:

Потребитель совершил попытку вернуть товар	Из продовольственной группы хорошего качества
К возврату был заявлен товар	Который внесен в перечень исключений для продукции, не подлежащей обмену или возврату (различные виды медицинских препаратов, товары из личной гигиены, ювелирные изделия и так далее). Об этом подробно изложено в Постановлении Правительства РФ № 55 от января 1998 года
Завершился 14-дневный период	Предоставляющий возможность обменять товар либо же вернуть за него уплаченные деньги

О таких особенностях крайне важно знать, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Нюансы с НДС

Если же реализованная продукция попадает под категорию, с которой возникает необходимость удержать налог на добавленную стоимость (НДС), то в период возврата денежных средств продавец оставляет за собой право принять налог к вычету.

: отмена операции оплаты и возврат денежных средств с помощью POS-терминала

В данной ситуации необходимо только надлежащим образом отобразить период возврата средств покупателю, а только после этого внести нужные сведения в сформированную декларацию. Вычет осуществляется по стандартному образцу.

Отражение операции проводками

Во время оформления возврата возникает острая необходимость в формировании соответствующей записи относительно совершенных хозяйственных операций.

Проводки, которыми можно с легкостью установить факт возврата товара, заключаются в 2019 году в следующем:

Дебет	Кредит	Разъяснение совершенной операции
62	90	Подтверждение продажи товара
51	62	Факт оплаты приобретенного товара
90	41	Подтверждение факта списания стоимости приобретенной продукции
41	90	Подтверждается процедура восстановления цена возвращенной продукции
76	90	Подтверждается снижение выручки
51	76	Подтверждение возврата суммы денежных средств

Если же компания использует в деятельности общую систему, то возникает необходимость дополнительно сторнировать удержанный НДС корректировочными счетами-фактурами.

Дебет	Кредит	Разъяснение операции
90	68	Подтверждение факта начисления НДС по продажам
68	90	Сторнирован налог на добавленную стоимость по причине инициации возврата

Используя рассмотренные проводки можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Можно оформить перевод суммы на другую карту

Необходимо понимать, что процедура возврата уплаченных средств, в большинстве случаев, происходит по той де форме, что и процесс уплаты за конкретную продукцию или товар.

Это означает, что если приобретение осуществляется с помощью банковской карты, то и денежные средства за товар подлежат возврату на карту, причем именно на ту, с которой был факт списания денег.

Необходимо обращать внимание на то, что во многом это связано с тем, что кассовый аппарат фиксирует не только размер денежных средств, но и вариант приобретения.

К иной причине принято относить налоговое российское законодательство, которое запрещает осуществлять передачу денежных средств из кассы в пределах возврата товара/продукции, приобретенного с помощью банковской карты покупателя.

В данном случае речь идет о том, что факт предоставления денежных средств из кассы может быть расценен законодательством РФ как нецелевое использование, что влечет за собой для магазинов многочисленные сложности и последствия.

Одновременно с этим можно все-таки попытаться вернуть деньги на другую банковскую карту. Как показывает практика, некоторые продавцы идут навстречу и перечисляют средств на иной счет.

Для этого в соответствующем заявлении достаточно указать реквизиты иной банковской карты.

Напоследок хотелось бы отметить — возврат средств по безналичному расчету влечет за собой необходимость в соблюдении некоторых особенностей, которые были рассмотрены в статье.

В случае их игнорирования есть вероятность возникновения многочисленных недоразумений между сторонами сделки.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/vozvrat-denezhnyh-sredstv-pokupatelju-po-beznalichnomu-raschetu/

Возврат денежных средств от поставщика: проводки, правила оформления документов

В торговых отношениях часто возникают ситуации возврата товара. Например, если товар не подходит тому, который заказывали, или если партия пришла с истёкшим сроком, то заполняется заявление на возврат или обмен товара.

Для того чтобы возврат произошел на законных основаниях — поставщику отправляет письмо с претензией, и требованием вернуть средства за доставленную продукцию.

Для возможности получать возвратные средства следует открыть специальный счет в банковском учреждении и проводить все документы согласно указанному номеру счёта.

Согласно действующему законодательству, продавец товаров, поставщик услуг обязан предоставить покупателю (заказчику) товар (услугу, работу) того качества и ассортимента, которое указано в договоре и позволяет использовать товар или результат оказанных услуг (работ) по назначению.

Какая должна быть проводка по возврату денег и товара в бухгалтерии покупателя?

В случае выявления существенных недоделок, дефектов покупатель может отказаться от исполнения условий договора в полной мере и требовать от поставщика возврата уплаченных денежных средств.

Продавец в свою очередь имеет право на возврат товара, от которого отказался покупатель.

Если необходимость возврата товара и денег произошла уже после оприходования материальных ценностей покупателем, то при положительном решении вопроса о возврате товара и денег в бухгалтерии покупателя будут сделаны проводки по соответствующим субсчетам, на основании претензии к продавцу и накладной на возвращаемый товар:

Возврат денег поставщиком (продавцом) на расчетный счет покупателя за некачественный товар (услугу) или товар не того ассортимента будет выглядеть так:

Если возврат средств продавцом (поставщиком) производился непосредственно в кассе покупателя (заказчиком), то проводка возврата денежных средств будут выглядеть, как дебет 50 и кредит 62 счетов.

Оприходование возвращенного товара в бухгалтерии поставщика производится на основании накладной выданной покупателем на возврат материалов (товаров):

Возврат денег покупателю на расчетный счет за некачественный товар или товар не того ассортимента у поставщика будет выглядеть так:

Если возврат средств покупателю производился непосредственно в кассе продавца то проводки будут выглядеть, как дебет 60 и кредит 50 счета.

Возврат ошибочно перечисленных поставщику средств производится на основании письма заказчика, в котором указывается платежный документ, его номер, дата и ошибочно уплаченная сумма.

Сторона получившая ошибочную сумму производит сверку расчетов и поставки. При обнаружении лишних денег поставщик производит их возврат заказчику.

В бухгалтерии заказчика (покупателя) ошибочно перечисленные деньги отражают на 76 счете, соответствующем субсчете.

Проводка возврата денежных средств ошибочно перечисленных продавцу на расчетный счет заказчика будет выглядеть, как:

Возврат денег через кассу заказчика записывается оборотами по дебету счета 50 и кредиту 76 счета.

С сайта: http://www.vsemvsud.ru/articles/1063-provodka-vozvrata-denezhnykh-sredstv

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие зачисление денежных средств на расчетный счет организации. Рассмотрены операции возврата денежных средств, перечисленных ранее в виде авансов или оплаты за товары, работы, услуги и прочие активы.

С сайта: http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/vozvrat_denezhnih_sredstv_ot_postavshikov.html

19 сентября 2014      Учет товаровПри получении товара организация-покупатель должна тщательно осмотреть полученные ценности, провести внешний осмотр на наличие брака, неисправностей, повреждения упаковки, тары, непрезентабельный внешний вид.

Если организацию-покупателя все устраивает, она принимает товар, если что-то не устраивает, то покупатель может его вернуть поставщику. Каким образом осуществляется возврат товара? Каковы особенности бухгалтерского учета возврата у обеих сторон сделки: поставщика и покупателя? Какие документы нужно оформить? Об этом мы поговорим ниже.

Если организация-покупатель принимает решение вернуть товар поставщику, то он должен этот факт правильно оформить документально.

Для оформления можно воспользоваться существующей унифицированной формой ТОРГ-2 и заполнить данный документ нужно в присутствии лица, доставившего груз.

К акту о расхождении нужно приложить претензионное письмо, в котором покупатель излагает, что его не устроило и каких дальнейших действий он ожидает от поставщика (замена, возврат денег, если товар был оплачен).

Если документы оформляются в присутствии водителя-экспедитора или другого лица, доставившего груз, то документы передаются этому лицу вместе с товаром.

Если брак или несоответствие документальных и фактических данных выявлен позже, после отъезда водителя, то письмо-претензия вместе с приложенным актом направляется поставщику любым другим способом.

Получив от покупателя претензию, поставщик должен произвести определенные действия. Вернуть товар или заменить его на качественный.

Прежде всего, нужно выяснить, поступила ли оплата от покупателя.

Если покупатель возвращает оплаченный товар, то поставщик открывает счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором и будет учитываться полученная претензия.

Если замена товара не планируется, то необходимо выполнить проводки, нейтрализующие проводки, связанные с реализацией, выполненные при его отгрузке. Делается это с помощью операции «сторнирование», то есть выполняются все те же проводки на те же суммы, но они будут отниматься от выполненных ранее.

Например, если отгружен товар на сумму 118000 руб., в  том числе НДС 18000 руб., себестоимость 60000 руб., то проводки по реализации будут выглядеть следующим образом:

Проводки по сторнированию продажи будут выглядеть таким же образом, только все суммы будут со знаком «-», то есть отниматься.

В результате этого продажа нейтрализуется, но так как покупатель товар оплатил, то у поставщика возникает задолженность перед покупателем. Поставщик деньги покупателю возвращает, это оформляется проводкой Д76 К51. Таким образом счет 76 закроется, продажа сторнируется, возврат товара покупателем оформлен.

Если товар не оплачен:

Если товар покупатель не успел оплатить, то поставщик просто выполняет проводки по сторнированию продажи и все. Счет 76 открывать не нужно.

Проводки при возврате товара от покупателя:

Дебет	Кредит	Наименование операции
90/2	41	Списана себестоимость товаров
62	90/1	Отражена выручка в связи с реализацией
90/3	68/НДС	Начислен НДС с реализации
51	62	Получена оплата от покупателя
62	76	Принята претензия от поставщика в связи с возвратом товара
62	90/1	Операции по реализации сторнируются (отнимаются)
90/3	68/НДС
90/2	41
76	51	Возвращены деньги покупателю

 Бухгалтерский учет возврата товара у покупателя

Если организация не успела принять товар и поставить его на приход, то никаких проводок не выполнялось.

Если организация оплатила товар, то сумма претензии отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с помощью проводки Д76 К60. После чего выполняются проводки по сторнированию проводок, выполненных при поступлении товара.

Проводки при возврате товара поставщику:

Дебет	Кредит	Наименование операции
41	60	Принят к учету товар от поставщика
19	60	Выделен НДС из стоимости товара
60	51	Перечислена оплата поставщику
76	60	Поставщиком принята претензия на возврат
41	60	Операции по оприходованию товара сторнируются (отнимаются)
90/2	41
51	76	Получены деньги от поставщика

С сайта: http://buhs0.ru/vozvrat-tovara-uchet-u-pokupatelya-i-postavshhika/

Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика

На практике не редко возникает ситуация, когда покупатель по той или иной причине возвращает товар поставщику (в данном случае имеется в виду взаимоотношения между юридическими лицами).

Как происходит оформление возврата товара от покупателя в бухучете поставщика? Как покупатель в своей бухгалтерии оформляет возврат товара поставщику? Бухгалтерские проводки, отражающие учет обеих сторон сделки рассмотрим в настоящей статье.

Итак, получив товар, покупатель проверяет его фактическое наличие, сравнивает с приложенными документами, проверяет целостность упаковки, правильность оформления документов и их наличие. Если его что-то не устраивает, то он может вернуть поставку продавцу.

Основание для возврата товара юридическим лицом:

• отсутствуют необходимые документы;
• неправильно заполнены приложенные документы;
• ассортимент и его количество по документам не соответствует действительности;
• нарушена упаковка, отсутствует тара;
• товар ненадлежащего качества.

Документальное оформление возврата товара

Возврат товара между юридическими лицами должен быть надлежащим образом документально оформлен, в бухучете обеих сторон должны быть выполнены необходимые проводки.

Если покупатель при получении товара выявляет какие-то нарушения и несоответствия, то он должен составить акт о расхождении, для чего можно воспользоваться типовой формой ТОРГ-2. Составлять акт лучше в присутствии водителя-экспедитора.

К составленному акту о расхождении по количеству и качеству нужно приложить претензию, в которой изложить выявленные нарушения. Унифицированной формы претензия не имеет, составляется организацией самостоятельно.

https://www.youtube.com/watch?v=hlOyaxTEYJI

Процедура возврата товара от покупателя должна сопровождаться соответствующим оформлением в бухгалтерии обеих сторон.

Как в бухгалтерии поставщика происходит учет возврата товара от покупателя?

Оформление возврата от покупателя

Возможны две ситуации:

• получив ТМЦ, организация оплатила их стоимость;
• получив ТМЦ, организация не оплатила их стоимость.

В бухучете поставщика есть некоторые различия в выполняемых проводках для этих двух случаев.

Если товар покупателем оплачен:

Рассмотрим ситуацию на примере:

Для оформления возврата откроем дополнительный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором будем учитывать претензию покупателя по ненадлежащему качеству. При принятии претензии выполняется проводка Д62 К76.

В данном случае введение счета 76 необходимо, после проведения процедуры сторнирования у поставщика образуется кредиторская задолженность перед покупателем, бывший покупатель становится кредитором, поэтому задолженность перед этим кредитором переводится на счет 76, после возврата денег счет 76 закроется.

Проводки по учету возврата товара от покупателя:

Если товар покупателем не оплачен:

Если покупатель не успел перечислить поставщику деньги за поставку, то поставщик просто сторнирует операции по продажи и всё. Счет 76 открывать не нужно, то есть процедура возврата несколько упрощается.

Как оформить возврат товара поставщику в бухгалтерии покупателя?

Оформление возврата поставщику

Учет данной процедуры у покупателя также должен быть правильно оформлен, выполнены необходимые бухгалтерские проводки.

Если организация приняла ТМЦ от поставщика, оприходовала их у себя в бухгалтерии, а потом выявила какие-то основания для возврата, то также необходимо провести процедуру сторнирования.

Если при этом организация еще успела и оплатить поставку, то нужно открыть дополнительный счет 76, на котором следует учитывать претензию поставщику и его задолженность, возникшую в связи с возвратом. Рассмотрим ситуацию на примере.

Пример:

От поставщика получен товар на сумму 23600, в том числе НДС 3600. Товар оприходован, оплачен, после этого выявлено его ненадлежащее качество, и он полностью возвращен поставщику. Какие проводки необходимо отразить в учете покупателя?Проводки по учету возврата товара поставщику:

Обратная продажа

Если между юридическими лицами по договору купли-продажи предусмотрена возможность покупателя вернуть товар в случае его не продажи через определенный промежуток времени, то оформление возврата товара поставщику происходит не через сторнирование, а путем обратной продажи. Данная процедура заключается в том, что покупатель продает поставщику непроданный товар по цене приобретения.

Поставщик же при этом терпит определенные убытки, ведь при продаже товар имеет одну себестоимость, а при возврате на склад он поступает уже по продажной цене за минусом НДС. Продемонстрируем это на примере:

Организация отгрузила ТМЦ покупателю по стоимости 23600, в том числе НДС 3600. Себестоимость проданной партии 15000. Организация товар не продала и через месяц полностью его вернула по цене приобретения, то есть по 23600 руб., в том числе НДС 3600 руб.Как видим, себестоимость при продаже была 15000 руб., а возвращен товар уже по 20000 руб., что, конечно, не выгодно поставщику.

С сайта: http://buhland.ru/kak-oformit-vozvrat-tovara-uchet-u-pokupatelya-i-postavshhika/

Возврат бракованного товара в 1С поставщику учет у покупателя

Порядок отражения в бухгалтерском учете покупателя возврата бракованного товара зависит от того, обнаружен брак непосредственно при приемке товара или после его принятия на учет покупателя. Вопрос о том, является возврат бракованного товара реализацией или нет, является спорным.

С точки зрения гражданского законодательства, возврат некачественного товара не является отдельной сделкой и поэтому рассматривать такую операцию как обратную реализацию товара нельзя.

Источник: http://buhvopros.com/vozvrat-ot-postavshhika-provodki/

Выделять ли ндс при возврате денег покупателю

Назначение платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств»При получении отправленных по ошибке денежных средств от покупателя получатель платежа при их возврате должен использовать конструкцию «возврат ошибочно перечисленных денежных средств в назначении платежа.

Назначение платежа: возврат излишне перечисленных денежных средств

Для возвращения денежных средств, отправленных по ошибке, покупатель должен написать в адрес продавца письмо с реквизитами неверного платежа и просьбой осуществить возврат ошибочно перечисленных денежных средств. К письму необходимо также приложить банковские реквизиты для возврата ошибочного платежа.

Возврат ошибочно полученных денежных средств

Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счету), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.

При зачислении на счет ошибочно переведенных денежных средств необходимо:

• уведомить банк в письменной форме об ошибке;
• вернуть денежные средства.

Уведомление банка об ошибочном поступлении денежных средств

Компания, получившая ошибочный платеж, должна направить письменное сообщение в банк в течение 10 дней с момента получения выписки банковского счета с излишне поступившими средствами.

Форма такого письменного сообщения в банк законодательством не установлена, поэтому банки устанавливают такие формы собственными внутренними документами.

При отсутствии в банке утвержденной формы организация составляет сообщение в свободной форме.

Банк в зависимости от условий договора банковского счета:

• в случае возможности безакцептного списания с банковского счета компании ошибочно зачисленных сумм списывает ошибочно зачисленные денежные средства без отдельного распоряжения организации;
• при отсутствии такой возможности по договору между банком и организацией списание ошибочно перечисленных денежные средства производится только при поступлении соответствующего распоряжения.

Назначение платежа при ошибочном перечислении суммы по договору

Если ошибочный перевод денежных средств осуществлялся по договору, то средства возвращаются в связи с расторжением договора. В этом случае формируется соглашение о расторжении договора и согласно этому соглашению производится возврат денежных средств. В назначении платежа указываются номер и дата соглашения о расторжении договора.

Назначение платежа при возврате денежных средств покупателю: формулировка НДС

Ошибочно полученные от покупателя денежные средства не принадлежат продавцу и подлежат обязательному возврату плательщику. При возврате этих средств в назначении платежа указывается «Возврат ошибочно полученных средств и используется формулировка НДС, указанная в назначении платежа ошибочного платежного поручения.

Бухгалтерский и налоговый учет операций возврата денежных средств

В бухгалтерском учете при возврате денежных средств используется проводка, зеркальная той, которой денежные средства принимались к учету:

• Дт 51 К 62 — приход денежных средств;
• Дт 62 Кт 51 — возврат денежных средств.

В налоговом учете:

• УСН: зачисление денежных средств отражается в налогооблагаемых доходах по дате поступления денежных средств на расчетный счет, при возврате — налогооблагаемые доходы сторнируются датой возврата;
• ОСНО: зачисление и возврат перечисленных по ошибке денежных средств не отражается.

Ндс при возврате аванса покупателю

Ндс при возврате аванса покупателю

Похожие публикации

Изменения, произошедшие с ростом ставки НДС с начала 2019 года вызвали множество вопросов по расчетам между контрагентами, работающими с этим налогом. Разберемся, как правильно оформляются операции, связанные с возвращением перечисленного аванса покупателю.

Возврат аванса покупателю в 2019 году: НДС

Итак, при возвращении полученной в 2018 году предоплаты НДС в учете поставщика принимается к возмещению на дату возврата аванса в его размере, умноженном на 18/118.

При отгрузке ТМЦ в счет аванса, НДС принимается к вычету на дату отгрузки, а ставка принимаемого к вычету налога, равна той ставке, по которой аванс был уплачен.

Те же правила действуют, если оформляется частичный возврат аванса покупателю. НДС принимается к вычету на дату отгрузки, неосвоенная часть аванса перечисляется покупателю, налог по ней возмещается по ставке, применяемой на дату поступления аванса. В книге покупок кодом «22 шифруют Ндс при возврате аванса покупателю.

Возврат денег покупателю: НДС с аванса

Приобретатель вправе восстановить ранее возмещенный налог с предоплаты, но важно помнить, что он не обязан принимать к вычету «авансовый НДС. Таким образом, восстановление Ндс при возврате аванса покупателю актуально для него, если только вычет налога уже был принят.

Напомним, что принять вычет можно лишь при соблюдении условий:

в договоре между сторонами предусмотрен аванс;

приобретатель имеет документы:

— счет-фактуру на аванс;

— платежное поручение, подтверждающее перечисление предоплаты.

Вычет покупателю необходимо заявить в том квартале, когда все указанные условия исполнены, нельзя переносить его на будущие отчетные периоды.

Проводки при возврате аванса покупателю — НДС

Рассмотрим отражение операций по возврату авансовых платежей в бухучете:

10.12.2018 ООО «Лама в соответствии с заключенным договором получила аванс от ООО «Ритм на поставку мебели на сумму 118000 (с учетом НДС 18000). Выполнение обязательств рассмотрим в нескольких вариантах:

Источник: https://emarkethelp.ru/nuzhno-li-ukazyvat-nds-pri-vozvrate-den-p04/

Возврат излишне уплаченного НДС

Когда образуется переплата Что можно сделать с переплатой В течение какого срока можно зачесть или вернуть переплату по НДС

Как вернуть или зачесть переплату по НДС

Если у организации возникла переплата по НДС, ее можно вернуть, зачесть в счет будущих платежей или других налогов. Такая возможность прописана статьях 78 и 79 Налогового кодекса РФ. Подробнее об этом читайте в нашей публикации.

Когда образуется переплата

Переплата может возникать по разным причинам:

• бухгалтер ошибся в расчетах и указал в декларации излишне начисленный НДС;
• в налоговой декларации все правильно, но бухгалтер ошибся, заполняя платежное поручение, и в бюджет ушло больше;
• налоговая инспекция взыскала излишние суммы НДС;
• компания заплатила недоимку по результатам налоговой проверки, а потом оспорила доначисления в суде.

От причины возникновения зависит и алгоритм действий по возврату переплаты НДС.

1С-WiseAdvice строго следит за правильностью налогового учета, сбором «первички» и оформлением документов, поэтому переплаты из-за человеческого фактора исключены. Если переплата возникла по вине предыдущего бухгалтера, мы выявим ее и вернем ваши деньги в оборот.

Что можно сделать с переплатой

Компания сама решает, какой вариант ей удобнее. Можно вернуть излишне уплаченный НДС на расчетный счет или зачесть в счет других налогов. А можно вообще ничего не предпринимать, и тогда переплату автоматически зачтут в счет уплаты НДС будущего периода, как только в карточке лицевого счета отразятся очередные начисления по этому налогу.

Если у организации есть долги перед бюджетом по НДС или другим федеральным налогам, пеням и штрафам, первым делом налоговая инспекция зачтет переплату в счет погашения этих долгов (п. 6 ст. 78 НК РФ). Самостоятельный зачет в счет недоимки налоговики могут проводить только за последние три года.

НДС – федеральный налог, и зачесть переплату по нему можно только в счет федеральных налогов, но не региональных или местных.

Скоро все может измениться. На рассмотрении в Госдуме находится проект закона с изменениями в Налоговый кодекс. Одно из них – отмена привязки к виду налога для зачета переплаты. То есть переплаты по федеральным налогам можно будет засчитывать в счет региональных и местных, и наоборот.

Обратите внимание!

Порядок возврата излишне взысканных сумм налога регулирует статья 79 НК РФ. В ней речь идет только о возврате и ничего не говорится о зачете. Поэтому переплату, которая образовалась в результате излишнего взыскания, можно только вернуть на расчетный счет фирмы.

В течение какого срока можно зачесть или вернуть переплату по НДС

Срок давности у переплаты – три года со дня ее возникновения, то есть дня уплаты излишнего налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Для возврата излишне взысканного налога трехлетний срок отсчитывается со дня, когда налогоплательщику стало известно об этом факте.

Если в течение этого времени ничего не предпринять, деньги «сгорают», и воспользоваться ими фирма уже не сможет.

Не надейтесь на налоговиков, отслеживайте состояние расчетов с бюджетом самостоятельно и регулярно проводите сверку. Согласно п. 3 ст. 78 НК РФ налоговики обязаны сообщить о факте переплаты в течение 10 дней после того, как им о ней стало известно.

Но если они этого не сделают и три года пройдут, деньги вы уже не вернете. Верховный суд считает, что неуведомление о переплате не может быть основанием для сдвига начала действия трехлетнего срока (определение Верховного Суда Российской Федерации от 30 августа 2018 г.

№ 307-КГ18-12491).

Как вернуть или зачесть переплату по НДС

Алгоритм действий выглядит так:

1. Если ошибка была в декларации, сдать уточненную декларацию с правильными цифрами. Если в декларации все верно и переплата возникла по другой причине, «уточненку» сдавать не нужно.
2. Провести сверку с налоговой инспекцией или хотя бы запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом. В Налоговом кодексе нет такой обязанности, но, если ваши данные не совпадут с данными ИФНС, налоговики сами предложат провести сверку, прежде чем принимать решение.
3. Направить заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДС или о зачете в счет других налогов по формам, закрепленным в приложениях 8 и 9 к приказу ФНС России № ММВ-7-8/182@ от 29.03.2017.
4. Дождаться решения налогового органа о зачете, возврате или отказе. Решение должны принять в течение 10 дней после получения заявления или подписания акта сверки, если она проводилась. О своем решении налоговая инспекция должна сообщить в течение пяти рабочих дней после того, как примет его.

Если заявление было на зачет переплаты в счет другого налога, обязанность по уплате этого налога считается исполненной в тот день, когда налоговая инспекция примет решение о зачете (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/vozvrat-izlishne-uplachennogo-nds/

На расчетный счет пришли чужие деньги | «Гарант-Сервис» г. Красноярск

В ходе ведения бизнеса любая организация может столкнуться с ситуацией, когда на ее расчетный счет ошибочно зачисляются чужие деньги. Такой «подарок» может доставить бухгалтеру компании много хлопот.

Чужие деньги могут поступить на расчетный счет фирмы, если плательщик ошибся при заполнении реквизитов платежного поручения или оператор банка допустил ошибку при обработке входящих документов.

В любом случае компания должна обратиться в банк и сообщить о чужих деньгах сразу после получения банковской выписки, в которой отражено ошибочное поступление. Сделать это нужно в течение 10 дней с момента получения выписки*(1), составив в произвольной форме письменное обращение в банк.

Разумный срок возврата

.

Гражданский кодекс расценивает чужие деньги как неосновательное обогащение, которое нужно вернуть*(2). Срок возврата законодательно не установлен. Если обязательство не содержит срока исполнения, оно должно быть исполнено в разумный срок*(3).

Но какой срок считать таковым? Количество дней для возврата не определено нормативными актами, поэтому компания сама должна ориентироваться в ситуации с чужими деньгами на своем расчетном счете и при первой же возможности сообщить о них в банк.

В противном случае придется доказывать в суде, что распознать ошибочные деньги по банковской выписке фирма смогла не сразу, в связи с чем срок их возврата увеличился. Например, компания не заметила в банковской выписке ошибочный платеж по причине большого количества операций и покупателей. Это значит, что информация о чужих деньгах в момент получения выписки не поступила*(4).

Если чужие деньги не вернуть вовремя

Фирма может узнать о чужих деньгах, получив письмо от плательщика с просьбой о возврате.

В таком письме может быть указан срок возврата денег, который нужно соблюсти, иначе плательщик имеет право подать на компанию в суд за использование своих средств и необоснованное обогащение.

Проценты за пользование чужими деньгами будут начислены за весь период (от момента выявления платежа до дня его возврата) на всю сумму ошибочного платежа*(5). Величина процента определяется ставкой рефинансирования на день возврата средств*(6).

Налоговые последствия

На расчет налога на прибыль поступление ошибочных платежей не влияет*(7). Компания не имеет экономической выгоды от таких денег.

Зато с НДС может сложиться неприятная ситуация.

Налоговые органы могут квалифицировать данный платеж как аванс и потребовать уплаты налога на добавленную стоимость. Моментом определения налоговой базы будет день поступления чужих денег на расчетный счет компании*(8). Такая перспектива вряд ли обрадует налогоплательщика.

Разберемся, насколько правомерным в такой ситуации является требование о начислении НДС. Налоговый кодекс обязывает определять налоговую базу по НДС только при получении денежных средств, которые предназначены для предварительной платы или аванса под предстоящие поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг).

Ошибочно зачисленные на расчетный счет деньги, поступившие от неизвестного партнера, никак не связаны с оплатой товаров, работ или услуг, и квалифицировать их в качестве аванса или предварительной оплаты нельзя. Значит, при получении таких сумм у плательщика отсутствует и обязанность по начислению и уплате налога.

Чтобы доказать правомерность неначисления налога, нужно предпринять некоторые действия. В первую очередь в бухгалтерском учете компании данную сумму следует отнести на счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому имеет смысл открыть субсчет «Расчеты по невыясненным платежам».

Затем нужно связаться с кредитором, ошибочно перечислившим денежные средства не по назначению, и запросить реквизиты для возврата денег. Также нужно запастись документами, из которых явно вытекает, что между получателем денег и плательщиком нет действующих договорных обязательств и намерений о будущем сотрудничестве. Это можно оформить специальной пояснительной запиской.

Таким образом, оснований для начисления НДС нет, пока не доказано, что перечисленные деньги являются оплатой по договору*(9).

Если НДС перечислен в бюджет

Иногда компания не сразу понимает, что платеж ошибочный, и перечисляет с таких сумм НДС в бюджет. После выяснения природы платежа деньги возвращаются их собственнику и НДС предъявляется к вычету. Здесь начинается самое неприятное. Такой вычет НДС не предусмотрен Налоговым кодексом, то есть вернуть уплаченные суммы налога из бюджета компания не сможет.

Напомним, что вычет можно применять, если аванс получен, но после расторжения или изменения договора возвращен контрагенту*(10). Так как ошибочно зачисленные деньги не считаются авансом, налоговая инспекция откажет компании в вычете.

Ошибку придется исправлять иначе. Нужно внести корректировки в книгу продаж, а также подать уточненную декларацию по НДС. После этого возникнет недоимка по налогу, которую нужно перечислить в бюджет. Также нужно начислить и уплатить пени.

В. Семенихин,
руководитель «Экспертбюро Семенихина»

Экспертиза статьи:В. Пименов,

служба Правового консалтинга ГАРАНТ, налоговый консультант

Примечание. Банк не имеет права списывать ошибочный платеж

Сергей Кумпан, начальник операционного отдела филиала ОАО «ВТБ» (г. Омск)

В силу Положения от 3 октября 2002 года N 2-П (Общая часть) списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором между банком и клиентом.

Договором банковского счета может быть предусмотрена обязанность клиента уведомлять банк (в течение, как правило, 10 дней) после получения выписки из счета об ошибочно списанных (зачисленных) суммах и давать распоряжение Банку о списании неправильно зачисленных на счет клиента суммах. При этом если денежные средства зачислены на счет получателя и прошли по выписке из лицевого счета, то единственный способ их возврата — поручение получателя на возврат средств. То есть нужно получить разрешение от держателя счета на списание с него чужих денег. Банк не вправе списывать в безакцептном порядке зачисленные денежные средства на основании распоряжения плательщика средств. Претензии, возникающие при неверном зачислении средств на счета получателей, должны регулироваться непосредственно плательщиком и получателем.

Источник: http://garant-krs.ru/articles/as250711/

Налоговики должны вернуть НДС на расчетный счет, даже если компания не написала заявления о возврате

Если у компании нет недоимки, а инспекция приняла решение о возмещении НДС, то деньги нужно перечислить на расчетный счет компании. Отсутствие заявления от компании не повод тянуть с возвратом.

В такой ситуации налоговики должны перечислить возмещаемую сумму налога на любой известный им счет организации. К такому выводу пришли судьи в постановлении Президиума ВАС РФ №14223/10 от 17 марта 2011 года.

В рассматриваемом деле налоговики не возвращали НДС, мотивируя это тем, что не знали, на какой из восьми расчетных счетов нужно это сделать. А компания им не сообщила. Тем не менее, судьи поддержали компанию.

Дело в том, что пунктами 7, 8 и 10 статьи 176 Налогового кодекса РФ установлено, что решение о возврате НДС принимается одновременно с вынесением решения о возмещении суммы налога. Более того, в названных нормах возврат налога не зависит от того, подала компания соответствующе заявление или нет.

Заявление на возврат упомянуто только в пункте 6 статьи 176 Налогового кодекса РФ. Но там сказано, что оно подается в случае, когда налогоплательщик хочет получить деньги на определенный счет. Если же такого заявления нет, то налоговики должны отправить деньги на любой известный им счет.

По материалам “Главбух”

Найдено7 материалов из 10819

• 07.04.2011НовостиЕкатерина Давыдова 572

  Вернуть НДС за пределами трехлетнего срока невозможно

  Налогоплательщик сделал подарок бюджету, т.к. пропустил срок на возврат НДС. Суд поддержал мнение инспекции о пропуске срока.

  По выводу инспекции, право на налоговый вычет возникло в периодах 2004 – 2005 годы, январе 2006 года, когда выполнены условия, предусмотренные НК. В 2009 году, т.е.

  к моменту подачи уточненной декларации, трехлетний срок истек, и право на возврат налога было утрачено.Суд установил, что спорные счета-фактуры были выс…

• 29.01.2014НовостиЕкатерина Давыдова 606

  Вычет НДС возможен, даже если у налоговиков нет сведений о поставщике

  По мнению суда, за такие нарушения покупатель не отвечает (Постановление ФАС Дальневосточного округа №Ф03-5357/2013 от 18 ноября 2013 года).

  Поставщик не находится по заявленному адресу, в базе данных ИФНС нет сведений о его расчетных счетах и контактных телефонах.

  Кроме того, он не сдает отчетность, не зарегистрирован в регионе, где якобы реализовывал стройматериалы, не открывал там подразделений. Значит, фактически он не вел деятельность….

• 12.02.2014НовостиЕкатерина Давыдова 591

  Дополнительно подтверждать «первичкой» совершение необлагаемых НДС операций не нужно

  Отказ предоставить соответствующую «первичку» был воспринят инспекцией как основание для привлечения организации к ответственности по ст. 120 НК РФ в связи с неподтверждением совершения спорных операций.

  Суды увидели в данном шаге нарушение прав компании.ФАС Северо-Западного округа пояснил, что подтверждать дополнительными документами совершение не подпадающих под обложение НДС факты хозяйственной жизни не нужно.

  Выставленное требование пр…

• 02.02.2011НовостиЕкатерина Давыдова 620

  Неправомерно уплаченный НДС не возмещается

  ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-29719/2010 от 21 января 2011 года признал, что инспекция правомерно отказала обществу в возмещении из федерального бюджета НДС, уплаченного по ставке 18 процентов в связи с оказанием работ, услуг по организации и охране международных перевозок экспортных грузов.ФАС отметил, что обложение НДС по ставке 0 процентов производится при реализации работ, непосредственно связанных с производ…

• 19.11.2013НовостиЕкатерина Давыдова 568

  Отсутствие на территории России представительств иностранных контрагентов спасло от уплаты НДС

  Как пояснили налоговики, с компанией в договорных отношениях состояли две иностранные взаимозависимые организации (покупатели услуг), которые действовали в России через обособленные подразделения (ст. 148 НК РФ).

  В суде вывод о функционировании аккредитованных представительств ирландской и германской компаний не подтвердился. Было видно, что контрагенты зарегистрированы на территории Ирландии и Германии.С учетом этого, по смыслу ст.

  148…

• 27.12.2013НовостиЕкатерина Давыдова 981

  Письмо с уточнением основания платежа помогло отстоять вычет НДС по предоплате

  По результатам камеральной проверки уточненной декларации ИП по НДС за 3 квартал 2011 года ему доначислен НДС, а также пени и штраф.

  Инспекция сочла неправомерным принятие к вычету суммы НДС, входящей в предоплату,  перечисленную в адрес ООО «О» за оказанные услуги.

  Кроме того, предпринимателем не предъявлены платежные документы, подтверждающие перечисление денежных средств в счет предстоящих поставок, а также договор с ООО «О». Не соглас…

• 26.12.2013НовостиЕкатерина Давыдова 744

  Явно “левая” подпись со стороны контрагента на первичке перевесила даже факт оплаты

  Суды не поверили в реальность отношений с контрагентом, о котором не знало даже его собственное руководство, несмотря на подтвержденный факт оплаты за якобы поставленный им товар.

  В ходе выездной проверки инспекцией доначислен НДС – отказано в вычетах по сделке, по которой первичные документы не отвечают признакам достоверности.

  Спорная сделка касалась закупки щебня, песчано-щебеночной смеси, дизтоплива, мазута, битума.В проверяемом пер…

Источник: https://gsl.org/ru/news/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D0%BA%D0%B8-%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B6%D0%BD%D1%8B-%D0%B2%D0%B5%D1%80%D0%BD%D1%83%D1%82%D1%8C-%D0%BD%D0%B4%D1%81-%D0%BD%D0%B0-%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%87/